免費(fèi)問答

若境外企業(yè)開具的發(fā)票或者具有發(fā)票性質(zhì)的收款憑證，載明的金額包含境內(nèi)企業(yè)代扣代繳的增值稅，說明境外企業(yè)取得的收入為含稅收入，境內(nèi)企業(yè)支出包含代扣代繳稅費(fèi)，境內(nèi)企業(yè)承擔(dān)的境外企業(yè)稅費(fèi)實為境內(nèi)企業(yè)應(yīng)向境外企業(yè)支付的款項： ①借：生產(chǎn)成本、無形資產(chǎn)、管理費(fèi)用等 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額） 貸：應(yīng)付賬款等 應(yīng)交稅費(fèi)—代扣代交增值稅 ②借：應(yīng)交稅費(fèi)—代扣代交增值稅 貸：銀行存款 情形2： 若境外企業(yè)開具形式發(fā)票載明的金額不包含境內(nèi)企業(yè)代扣代繳的稅費(fèi)，說明境外企業(yè)取得的收入為不含稅收入，境內(nèi)企業(yè)的此筆支出應(yīng)為不含稅支出，境內(nèi)企業(yè)負(fù)擔(dān)的稅費(fèi)從性質(zhì)和根源分析不屬于其應(yīng)承擔(dān)的支出，應(yīng)計入營業(yè)外支出： ①借：生產(chǎn)成本、無形資產(chǎn)、管理費(fèi)用等 貸：應(yīng)付賬款等 ②借：營業(yè)外支出 貸：應(yīng)交稅費(fèi)—代扣代交增值稅 ③借：應(yīng)交稅費(fèi)—代扣代交增值稅 貸：銀行存款