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A酒廠是一家以生產(chǎn)藥酒為主的企業(yè),其生產(chǎn)藥酒的原材料為某白酒,均從B酒廠購入。2023年,乙酒廠預(yù)計(jì)向甲酒廠提供白酒500萬千克,售價(jià)為4000萬元。白酒消費(fèi)稅比例稅率為20%,定額稅率為0.5元/500克。預(yù)計(jì)該年甲酒廠銷售藥酒取得收入6000萬元,銷售數(shù)量為500萬千克。以上價(jià)格均不含增值稅。藥酒的消費(fèi)稅稅率為10%.要求:請(qǐng)對(duì)其進(jìn)行消費(fèi)稅稅收籌劃。
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A 酒廠在進(jìn)行消費(fèi)稅稅收籌劃時(shí)，可以考慮以下方案：
合理定價(jià)：由于消費(fèi)稅是按照銷售額計(jì)征的，因此合理定價(jià)可以降低消費(fèi)稅的稅負(fù)。A 酒廠可以根據(jù)市場(chǎng)需求和競(jìng)爭(zhēng)情況，合理確定藥酒的銷售價(jià)格，避免價(jià)格過高導(dǎo)致消費(fèi)稅稅負(fù)增加。
優(yōu)化生產(chǎn)工藝：A 酒廠可以通過優(yōu)化生產(chǎn)工藝，降低白酒的使用量，從而減少消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)。例如，采用先進(jìn)的釀造技術(shù)，提高白酒的利用率，或者尋找替代原料，減少對(duì)白酒的依賴。
設(shè)立銷售子公司：A 酒廠可以考慮設(shè)立獨(dú)立的銷售子公司，將藥酒的銷售業(yè)務(wù)分離出來。這樣，A 酒廠可以將藥酒以較低的價(jià)格銷售給銷售子公司，再由銷售子公司以市場(chǎng)價(jià)格銷售給客戶。由于消費(fèi)稅是在生產(chǎn)環(huán)節(jié)計(jì)征的，因此通過設(shè)立銷售子公司，可以將部分消費(fèi)稅稅負(fù)轉(zhuǎn)移到銷售環(huán)節(jié)，從而降低 A 酒廠的整體稅負(fù)。
利用稅收優(yōu)惠政策：A 酒廠可以關(guān)注國家和地方政府出臺(tái)的稅收優(yōu)惠政策，如稅收減免、稅收返還等。如果符合相關(guān)條件，可以積極申請(qǐng)享受這些優(yōu)惠政策，以降低企業(yè)的稅負(fù)。
06/14 09:27
84784970 
06/14 09:28
計(jì)算過程有沒有
樸老師 
06/14 09:35
方案一：按現(xiàn)有模式
B 酒廠銷售白酒需繳納消費(fèi)稅：
500 萬千克換算為克為 5000000×1000=5000000000 克，定額稅=5000000000÷500×0.5=5000000 元，比例稅=40000000×20%=8000000 元，共計(jì) 5000000+8000000=13000000 元。
A 酒廠銷售藥酒需繳納消費(fèi)稅：60000000×10%=6000000 元。
方案二：改變合作模式
A 酒廠和 B 酒廠進(jìn)行合并。
合并后，從消費(fèi)稅角度來看，內(nèi)部轉(zhuǎn)移白酒不繳納消費(fèi)稅，只需要就最終銷售的藥酒繳納消費(fèi)稅 60000000×10%=6000000 元。
通過對(duì)比可以發(fā)現(xiàn)，方案二比方案一少繳納消費(fèi)稅 13000000-6000000=7000000 元
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