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問題已解決
老師好，請看截圖資料一，里面的應(yīng)收賬款賬面余額10000萬，是已經(jīng)扣除測試前的壞賬準(zhǔn)備300萬之后的嗎？
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已經(jīng)扣除測試前的壞賬準(zhǔn)備300萬之后的
06/13 14:41
84785046 
06/13 14:48
老師，我怎么記得賬面余額是原始的賬面余額，就是最初是多少就是多少；賬面價(jià)值才是扣除壞賬準(zhǔn)備、減值準(zhǔn)備和折舊等之后的金額。我記錯(cuò)了嗎？
樸老師 
06/13 14:52
稅前扣除的金額嗎？做了壞賬準(zhǔn)備要看是什么原因做的
84785046
06/13 15:00
老師，我的意思是，我認(rèn)為賬面余額10000萬，是還沒有扣掉壞賬準(zhǔn)備300萬的金額，因?yàn)槲矣浀觅~面余額是原始的賬面余額，就是最初是多少就是多少；賬面價(jià)值才是扣除壞賬準(zhǔn)備、減值準(zhǔn)備和折舊等之后的金額。我記錯(cuò)了嗎？
樸老師
06/13 15:06
你沒有記錯(cuò)。
賬面余額確實(shí)是指某一會計(jì)科目的賬面實(shí)際余額，不扣除作為該科目備抵的項(xiàng)目（如累計(jì)折舊、減值準(zhǔn)備、壞賬準(zhǔn)備等）。
而賬面價(jià)值則是在賬面余額的基礎(chǔ)上，扣除了相關(guān)的備抵項(xiàng)目之后的金額。
在這個(gè)例子中，10000 萬就是賬面余額，扣除 300 萬壞賬準(zhǔn)備后的金額就是賬面價(jià)值。你的理解是完全正確的。
84785046
06/13 15:58
老師，那這個(gè)資料一是不是形成了可抵扣暫時(shí)性差異500，確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)500*25%=125，對嗎？
樸老師
06/13 15:59
同學(xué)你好
對的
是這樣理解的
84785046
06/13 16:32
老師，請看下截圖，這個(gè)是資料一解析，這個(gè)解析是不是有問題？
樸老師
06/13 16:39
壞賬準(zhǔn)備是200萬還是五百萬
84785046
06/13 16:41
老師我有給你第一個(gè)截圖，你看下，我認(rèn)為是500萬，你也說是對的
樸老師
06/13 16:44
同學(xué)你好
減值之后是二百萬
84785046
06/13 17:35
什么意思？能說詳細(xì)一點(diǎn)嗎
樸老師
06/13 17:36
意思就是最后壞賬準(zhǔn)備的余額是200萬
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