免費(fèi)問答

1.清算所得：全部清算財(cái)產(chǎn)變現(xiàn)損益：存貨變現(xiàn)損益 + 非存貨變現(xiàn)損益 + 清算財(cái)產(chǎn)損益。清算所得 = 企業(yè)的全部資產(chǎn)可變現(xiàn)價(jià)值或交易價(jià)格 - 資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ) - 清算費(fèi)用 - 相關(guān)稅費(fèi) + 債務(wù)清償損益等后的余額。清算所得應(yīng)納稅額 = 清算所得 × 適用稅率。定義：企業(yè)將整個(gè)清算期作為一個(gè)獨(dú)立的納稅年度，計(jì)算其清算所得。計(jì)算方法：剩余資產(chǎn)分配：剩余資產(chǎn)是企業(yè)全部資產(chǎn)的可變現(xiàn)價(jià)值或交易價(jià)格，在扣除清算費(fèi)用、職工的工資、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用和法定補(bǔ)償金、結(jié)清清算所得稅、以前年度欠稅等稅款，以及清償企業(yè)債務(wù)后，按規(guī)定計(jì)算可以向所有者分配的資產(chǎn)。 2.撤資減資：撤資的資產(chǎn)分為三部分：相當(dāng)于初始出資的部分，應(yīng)確認(rèn)為投資收回，不涉及企業(yè)所得稅。相當(dāng)于被投資企業(yè)累計(jì)未分配利潤(rùn)和累計(jì)盈余公積按減少實(shí)收資本比例計(jì)算的部分，應(yīng)確認(rèn)為股息所得，免征企業(yè)所得稅。其余部分確認(rèn)為投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，需要交納企業(yè)所得稅。應(yīng)納稅所得額 = 個(gè)人取得的股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入、違約金、補(bǔ)償金、賠償金及以其他名目收回款項(xiàng)合計(jì)數(shù) - 原實(shí)際出資額(投入額)及相關(guān)稅費(fèi)。如果減資對(duì)價(jià)低于對(duì)應(yīng)的凈資產(chǎn)（評(píng)估值），稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)要求按照凈資產(chǎn)（評(píng)估值）來核定收入。個(gè)人股東：法人股東：應(yīng)納稅所得額計(jì)算（以法人股東為例）：應(yīng)納稅所得額 = 撤資收入 - 初始投資 - 股息所得，其中需要交納企業(yè)所得稅的部分為應(yīng)納稅所得額 × 稅率。 主要區(qū)別： 順序不同：清算所得在計(jì)算中未直接區(qū)分股息所得和其他所得的順序，而是綜合考慮了所有資產(chǎn)和負(fù)債。而撤資減資在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，明確區(qū)分了股息所得和投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，并給予了不同的稅務(wù)處理。 稅務(wù)處理：清算所得中，所有收入和支出都納入了統(tǒng)一的計(jì)算框架。而在撤資減資中，股息所得是免征企業(yè)所得稅的，而投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得則需要納稅。 計(jì)算復(fù)雜性：清算所得的計(jì)算相對(duì)較為統(tǒng)一和簡(jiǎn)單，主要是基于企業(yè)的整體資產(chǎn)和負(fù)債。而撤資減資的計(jì)算則需要根據(jù)股東類型（個(gè)人或法人）和具體情況（如減資對(duì)價(jià)與凈資產(chǎn)的關(guān)系）進(jìn)行詳細(xì)的稅務(wù)處理。 結(jié)果是否一樣： 在理論上，如果考慮所有相關(guān)的稅務(wù)規(guī)定和因素，清算所得和撤資減資在應(yīng)納稅所得額的計(jì)算上可能不會(huì)得到完全相同的結(jié)果。因?yàn)閮烧咴谟?jì)算方法和稅務(wù)處理上存在明顯的區(qū)別。