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請問22年稅法一次性扣除折舊的固定資產(chǎn)，現(xiàn)在賣了，如何調(diào)增費用呢？當(dāng)年的折舊調(diào)增，出現(xiàn)的損失計入營業(yè)外支出調(diào)增，但是清理時產(chǎn)生的收入沒有調(diào)增，這個怎么處理？出現(xiàn)的損失是還沒有計提的折舊減去清理收入，本來還沒有計提的折舊要全額調(diào)增，這下少了一部分，怎么處理？
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企業(yè)在2018年1月1日至2023年12月31日期間新購進(jìn)的設(shè)備、器具，單位價值不超過500萬元的，允許一次性計入當(dāng)期成本費用在計算應(yīng)納稅所得額時扣除，不再分年度計算折舊。如果企業(yè)在享受固定資產(chǎn)一次性稅前扣除政策后，在后續(xù)經(jīng)營過程中出售了該資產(chǎn)，那么需要按照以下步驟進(jìn)行納稅調(diào)整：
1.確定出售資產(chǎn)的成本：由于稅法上不再允許扣除出售的成本，因此出售資產(chǎn)的成本即為該資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)，也就是之前一次性扣除的金額。
2.確定出售資產(chǎn)的收入：出售資產(chǎn)的收入即為實際收到的價款。
3.計算出售資產(chǎn)的應(yīng)納稅所得額：出售資產(chǎn)的應(yīng)納稅所得額=出售資產(chǎn)的收入-出售資產(chǎn)的成本。
4.進(jìn)行納稅調(diào)整：由于之前一次性扣除的金額不需要進(jìn)行調(diào)整，因此在出售資產(chǎn)時，需要將之前一次性扣除的金額調(diào)增回來，同時將出售資產(chǎn)的應(yīng)納稅所得額調(diào)增。具體來說，需要在納稅申報表中進(jìn)行以下調(diào)整：
84785037 
06/13 06:41
請問表怎么調(diào)整？
樸老師 
06/13 07:54
資產(chǎn)折舊明細(xì)表調(diào)增填寫數(shù)據(jù)
84785037
06/13 08:13
會計折舊只有今年沒賣之前的折舊，清理收入這部分抵消的未計提折舊沒法填在稅法折舊那里，因為稅法折舊最多為0，不能是負(fù)數(shù)
樸老師
06/13 08:14
稅收折舊是可以稅前扣除的金額，你調(diào)增填寫在調(diào)增欄
84785037
06/13 08:18
稅法折舊是0，會計折舊是賣之前本年計提的折舊，調(diào)增欄是兩者差值，不是手填的
樸老師
06/13 08:32
資產(chǎn)原值、本年折舊還有累計折舊都按稅法可以稅前扣除的金額填寫
稅收折舊額是本年折舊金額
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