免費(fèi)問(wèn)答

去年計(jì)提了4萬(wàn)元壞賬準(zhǔn)備，在匯算清繳時(shí)進(jìn)行了納稅調(diào)整并確認(rèn)了遞延所得稅資產(chǎn)。今年一季度沖回了一部分壞賬準(zhǔn)備，增加了營(yíng)業(yè)利潤(rùn)。在這種情況下，需要根據(jù)稅法規(guī)定和企業(yè)的具體情況來(lái)確定如何計(jì)提本季度的所得稅費(fèi)用。 首先，沖回的壞賬準(zhǔn)備增加了營(yíng)業(yè)利潤(rùn)，這部分利潤(rùn)需要計(jì)入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額。然而，由于去年已經(jīng)確認(rèn)了遞延所得稅資產(chǎn)，今年沖回壞賬準(zhǔn)備時(shí)，需要相應(yīng)地轉(zhuǎn)回遞延所得稅資產(chǎn)。 具體的計(jì)提所得稅費(fèi)用的計(jì)算方法如下： 確定本季度的應(yīng)納稅所得額：應(yīng)納稅所得額 = 本季度營(yíng)業(yè)利潤(rùn) + 沖回的壞賬準(zhǔn)備。 計(jì)算本季度的應(yīng)交所得稅：應(yīng)交所得稅 = 應(yīng)納稅所得額 × 所得稅稅率。 轉(zhuǎn)回遞延所得稅資產(chǎn)：根據(jù)去年確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)和今年沖回的壞賬準(zhǔn)備金額，計(jì)算轉(zhuǎn)回的遞延所得稅資產(chǎn)金額。 確定本季度的所得稅費(fèi)用：所得稅費(fèi)用 = 應(yīng)交所得稅 - 轉(zhuǎn)回的遞延所得稅資產(chǎn)。