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你好！在用友U8系統(tǒng)中，銷售成本的結(jié)轉(zhuǎn)是一個(gè)核心環(huán)節(jié)，它直接影響到企業(yè)的利潤計(jì)算和庫存商品的價(jià)值評(píng)估。下面將以用友U8系統(tǒng)為例，詳細(xì)闡述如何對(duì)銷售成本進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)： 1. **設(shè)置銷售成本結(jié)轉(zhuǎn)** - **科目結(jié)構(gòu)匹配**：在進(jìn)行銷售成本結(jié)轉(zhuǎn)前，需要確保庫存商品科目、商品銷售收入科目、商品銷售成本科目及其下級(jí)科目的結(jié)構(gòu)必須相同，并且都不能帶輔助賬類。 - **數(shù)量核算**：所有涉及的明細(xì)科目必須都有數(shù)量核算，且這三個(gè)科目的下級(jí)必須一一對(duì)應(yīng)，以保證銷售成本的準(zhǔn)確計(jì)算。 - **轉(zhuǎn)賬定義**：在系統(tǒng)主菜單中選擇【期末】下的【轉(zhuǎn)賬定義】，然后進(jìn)入【銷售成本結(jié)轉(zhuǎn)設(shè)置】，進(jìn)行必要的設(shè)置。 2. **計(jì)算銷售成本** - **數(shù)量與單價(jià)的確定**：銷售成本的計(jì)算基于月末商品銷售數(shù)量乘以庫存商品的平均單價(jià)。其中，數(shù)量來源于商品銷售收入科目下某商品的貸方數(shù)量，單價(jià)則是庫存商品科目下某商品的月末金額除以月末數(shù)。 - **金額計(jì)算**：銷售成本的金額由數(shù)量乘以單價(jià)得出，即商品銷售收入科目下某商品的貸方數(shù)量乘以庫存商品科目下某商品的月末金額除以月末數(shù)量的結(jié)。 3. **生成轉(zhuǎn)賬憑證** - **憑證生成**：輸入必要的科目后，進(jìn)入轉(zhuǎn)賬憑證生成環(huán)節(jié)，系統(tǒng)將自動(dòng)計(jì)算出結(jié)轉(zhuǎn)月份的銷售成本，并生成相應(yīng)的銷售成本結(jié)轉(zhuǎn)憑證。 - **自定義轉(zhuǎn)賬**：如果需要對(duì)帶輔助賬類的科目結(jié)轉(zhuǎn)成本，可以在【自定義轉(zhuǎn)賬】中定義，通過設(shè)置相應(yīng)的轉(zhuǎn)賬公式來實(shí)現(xiàn)銷售成本的結(jié)轉(zhuǎn)。 4. **考慮特殊情形** - **部門與項(xiàng)目核算**：庫存商品科目、銷售收入科目、銷售成本科目可以有部門、項(xiàng)目核算，但不能有往來核算。 - **期末數(shù)量余額考量**：當(dāng)庫存商品科目的期末數(shù)量余額小于商品銷售收入科目的貸方數(shù)量發(fā)生額時(shí)，可選擇按庫存商品科目的期末數(shù)量余額結(jié)轉(zhuǎn)，以避免庫存商品科目余額為負(fù)數(shù)的情況。 5. **權(quán)限與控制** - **權(quán)限管理**：結(jié)轉(zhuǎn)憑證不受金額權(quán)限控制，也不受輔助核算及輔助項(xiàng)內(nèi)容的限制，因此在操作時(shí)需特別注意權(quán)限管理的相關(guān)規(guī)定。 6. **存貨核算方式選擇** - **銷售出庫單與銷售發(fā)票**：系統(tǒng)提供了按“銷售出庫單”和按“銷售發(fā)票”兩種選項(xiàng)進(jìn)行銷售成本結(jié)轉(zhuǎn)的方式。選擇哪種方式取決于企業(yè)的具體情況和會(huì)計(jì)政策。 7. **會(huì)計(jì)分錄** - **主營業(yè)務(wù)成本與庫存商品**：在結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本時(shí)，借方分錄為“主營業(yè)務(wù)成本”，貸方分錄為“庫存商品”。具體的金額公式為：SFS(商品銷售收入科目，月，貸)*(QM(庫存商品科目，月）/SQM(庫存商品科目，月))。 8. **常用摘要設(shè)置** - **摘要編碼與內(nèi)容**：在用友U8中設(shè)置常用摘要，如“銷售產(chǎn)品”，有助于在結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本時(shí)快速生成相關(guān)的會(huì)計(jì)憑證。 9. **供應(yīng)鏈與存貨核算** - **單據(jù)記賬與期末處理**：通過供應(yīng)鏈-存貨核算-正常單據(jù)記賬的流程，選擇記賬銷售單據(jù)并單擊記賬，然后進(jìn)行期末處理，生成憑證，完成銷售成本的結(jié)轉(zhuǎn)。 此外，在了解以上內(nèi)容后，以下還有一些需要注意的事項(xiàng)： - **核對(duì)科目設(shè)置**：在開始結(jié)轉(zhuǎn)前，仔細(xì)核對(duì)所有相關(guān)科目的設(shè)置，確保它們的一致性和準(zhǔn)確性。 - **及時(shí)更新系統(tǒng)**：隨著政策的變動(dòng)和系統(tǒng)的升級(jí)，及時(shí)更新系統(tǒng)以適應(yīng)新的要求。 - **培訓(xùn)財(cái)務(wù)人員**：定期對(duì)財(cái)務(wù)人員進(jìn)行培訓(xùn)，確保他們熟悉U8系統(tǒng)的操作流程和最新的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則。 - **數(shù)據(jù)備份**：在進(jìn)行任何重要操作前，備份當(dāng)前數(shù)據(jù)，以防意外情況導(dǎo)致數(shù)據(jù)丟失。