某市郵政局為增值稅一般納稅人。1月份提供郵政普遍服務(wù),取得郵政服務(wù)收入價(jià)稅合計(jì)290萬(wàn)元;提供特殊服務(wù)業(yè)務(wù),取得服務(wù)收入價(jià)稅合計(jì)300萬(wàn)元。同時(shí),提供其他郵政服務(wù),取得服務(wù)收入價(jià)稅合計(jì)110萬(wàn)元;提供收派服務(wù)(接受寄件人委托,在承諾時(shí)限內(nèi)完成函件和包裹的收件、分揀、派送服務(wù)的業(yè)務(wù)),取得服務(wù)收入價(jià)稅合計(jì)106萬(wàn)元。另外,該郵政局為其他企業(yè)出口貨物提供郵政業(yè)服務(wù)和收派服務(wù),取得收入價(jià)稅合計(jì)80萬(wàn)元;給中國(guó)郵政速遞物流股份有限公司代辦業(yè)務(wù),取得代理收入價(jià)稅合計(jì)60萬(wàn)元;金融機(jī)構(gòu)代辦金融保險(xiǎn)業(yè)務(wù),取得代理收入價(jià)稅合計(jì)70萬(wàn)元。已知該郵政局當(dāng)月共取得符合抵扣條件的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額30萬(wàn)元,但無(wú)法準(zhǔn)確劃分免稅進(jìn)項(xiàng)稅額。該單位按規(guī)定程序已辦理增值稅免稅手續(xù)。
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06/07 10:31
84785046
06/07 10:35
計(jì)算當(dāng)月交的增值稅
樸老師
06/07 10:39
1.郵政普遍服務(wù)、特殊服務(wù)和其他郵政服務(wù)的銷(xiāo)項(xiàng)稅額 = (290 + 300 + 110) / (1 + 9%) × 9%
2.收派服務(wù)的銷(xiāo)項(xiàng)稅額 = 106 / (1 + 6%) × 6%
3.免稅項(xiàng)目的收入不需要計(jì)算銷(xiāo)項(xiàng)稅額。
郵政服務(wù)的銷(xiāo)項(xiàng)稅額為:57.8萬(wàn)元
收派服務(wù)的銷(xiāo)項(xiàng)稅額為:6萬(wàn)元
總的銷(xiāo)項(xiàng)稅額為:63.8萬(wàn)元
應(yīng)納增值稅為:33.8萬(wàn)元
該郵政局1月份應(yīng)納的增值稅為33.8萬(wàn)元。
84785046
06/07 10:40
謝謝老師
樸老師
06/07 10:42
滿意請(qǐng)給五星好評(píng),謝謝
84785046
06/07 10:42
老師還可以提問(wèn)嘛
樸老師
06/07 10:44
新問(wèn)題重新提問(wèn)哦
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