免費(fèi)問(wèn)答

一)食堂主管會(huì)計(jì)應(yīng)在學(xué)校財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)領(lǐng)導(dǎo)下開展工作，并依據(jù)《會(huì)計(jì)法》及《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》的要求設(shè)置“總分類賬”、“明、細(xì)賬”(包括:“三欄式明細(xì)賬”、“多欄式明細(xì)賬”、“數(shù)量金額、式明細(xì)賬”)、“固定資產(chǎn)備查賬”等賬簿進(jìn)行核算。 (二)每月5日前向食堂負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)室、校長(zhǎng)、教體局規(guī)劃財(cái)務(wù)科報(bào)送上月“學(xué)校食堂資產(chǎn)負(fù)債表”、“學(xué)校食堂收支盈虧表”，并在學(xué)校公示欄進(jìn)行公示。每學(xué)期期末應(yīng)對(duì)食堂主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)進(jìn)行分析。會(huì)計(jì)依法執(zhí)行會(huì)計(jì)制度，對(duì)會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性進(jìn)行監(jiān)督。 (三)妥善保管會(huì)計(jì)資料，并把原始憑證裝訂成冊(cè)。食堂的會(huì)計(jì)檔案資料，應(yīng)視同學(xué)校會(huì)計(jì)檔案進(jìn)行管理。 第十一條 出納員 (一)出納員必須依據(jù)《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》的要求設(shè)置“現(xiàn)金日記賬”、“銀行存款日記賬”、按時(shí)間順序登記，做到賬款、賬證、賬賬相符，日清月結(jié)。 (二)學(xué)生家長(zhǎng)通過(guò)學(xué)校食堂銀行賬戶或教育收費(fèi)平臺(tái)繳納伙食費(fèi)。使用收費(fèi)平臺(tái)收費(fèi)要及時(shí)轉(zhuǎn)入學(xué)校食堂銀行賬戶，收取現(xiàn)金，出納員應(yīng)開具“臨沂市蘭山區(qū)學(xué)校及幼兒園食堂伙食費(fèi)專用收據(jù)”(三聯(lián)單)并蓋“現(xiàn)金收訖”章，如要作廢需三聯(lián)齊全。伙食費(fèi)專用收據(jù)由學(xué)校財(cái)務(wù)室統(tǒng)一管理，由食堂會(huì)計(jì)到學(xué)校財(cái)務(wù)室領(lǐng)取。使用完的收據(jù)應(yīng)全部送交財(cái)務(wù)室核實(shí)注銷。對(duì)涂改、變更、毀壞和遺失收款收據(jù)， (三)教師繳費(fèi)充卡，學(xué)校到開戶銀行申請(qǐng)“二維碼”，教師通過(guò)掃描二維碼將充卡款直接繳存至學(xué)校食堂專用賬戶;也可同學(xué)生按學(xué)校食堂規(guī)定時(shí)間通過(guò)平臺(tái)繳費(fèi)。 (四)付款時(shí)，出納員要檢查發(fā)票要素是否填寫完整，如:購(gòu)貨單位名稱(學(xué)校名稱+食堂)、貨物名稱(貨物名稱是否與附件一致)、單位、數(shù)量、單價(jià)、金額，銷貨單位的名稱、稅號(hào)、開戶銀行及賬號(hào)、地址及聯(lián)系電話等要素;檢查發(fā)票簽字是否齊全，如:采購(gòu)人、驗(yàn)收人、庫(kù)房管理員、食堂負(fù)責(zé)人、食堂會(huì)計(jì)(可蓋審核章)、分管校長(zhǎng)、校長(zhǎng)等簽字;同時(shí)要檢查附件是否齊全、發(fā)票與附件金額是否一致;應(yīng)按發(fā)票注明的開戶銀行及賬號(hào)付款，并在付款憑證上加蓋“銀行付訖”、“現(xiàn)金付訖”章。所有現(xiàn)金及銀行清查的盈虧款，要查明原因，按會(huì)計(jì)制度處理。 第十二條 庫(kù)房管理員 (一)庫(kù)房管理員對(duì)本單位所有食堂采購(gòu)的物資進(jìn)行收發(fā)及驗(yàn)質(zhì)。 (二)庫(kù)房管理員要根據(jù)食材驗(yàn)收單(或供貨商的配貨單)，填寫入庫(kù)單，一式三聯(lián)驗(yàn)收單(或配貨單)一聯(lián)為存根聯(lián)(供貨商留存)，二聯(lián)為為保管聯(lián)，三聯(lián)為結(jié)算聯(lián)，并對(duì)貨物的品名、規(guī)格、數(shù)量、單價(jià)、金額、質(zhì)量等進(jìn)行驗(yàn)收。如發(fā)現(xiàn)質(zhì)量或數(shù)量問(wèn)題不能入庫(kù)的，應(yīng)上報(bào)食堂管理人員處理。 (三)發(fā)放物資時(shí)庫(kù)房管理員要根據(jù)廚房大廚填寫的提料單填寫出庫(kù)單，一式三聯(lián)。 (四)庫(kù)房管理員要及時(shí)登記“庫(kù)存物資明細(xì)賬”，做到先進(jìn)先出，對(duì)倉(cāng)庫(kù)物資庫(kù)存數(shù)量了如指掌，對(duì)采購(gòu)員及時(shí)提出采購(gòu)計(jì)劃，并說(shuō)明品名、規(guī)格、數(shù)量、等級(jí)和單價(jià)等;每周向食堂會(huì)計(jì)報(bào)送一次入庫(kù)、出庫(kù)單。每月28日清查盤點(diǎn)一次，并于當(dāng)月末及時(shí)把盤點(diǎn)表報(bào)送會(huì)計(jì);不得擅自把物資轉(zhuǎn)借、挪用、租賃給他人。 第十三條 采購(gòu)管理 (一)成立三人以上采購(gòu)小組，所有采購(gòu)的原材料或物資都必須實(shí)行雙人采購(gòu)。特殊情況只有一人時(shí),須有輪值的中層值班人員陪同。 (二)為保障學(xué)校食堂原材料或物資的安全可追溯，食堂原材料要通過(guò)臨沂市蘭山區(qū)食安平臺(tái)(后勤服務(wù)中心通過(guò)公開招標(biāo)選定的協(xié)議供貨企業(yè))采購(gòu)。 第十四條 根據(jù)《農(nóng)村義務(wù)教育學(xué)校食堂管理暫行辦法》“第四十五條嚴(yán)格區(qū)分核算主體，由財(cái)政經(jīng)費(fèi)保障的人員、設(shè)施設(shè)備等方面的費(fèi)用不得在食堂專賬中列支”要求，食堂場(chǎng)所的建設(shè)、改造、維修均不得在食堂賬戶列支，食堂專用設(shè)備單月維護(hù)維修費(fèi)1000元以上的不得在食堂列支。 第十五條 食堂財(cái)務(wù)必須按照“量入為出、收支平衡”的原則進(jìn)行獨(dú)立核算，自負(fù)盈虧，食堂賬只核算為伙食發(fā)生的有關(guān)收支事項(xiàng)，除限額規(guī)定外，非伙食收支事項(xiàng)不得進(jìn)入食堂賬務(wù)核算。學(xué)校食堂現(xiàn)金每日庫(kù)存不得超過(guò)備用金。除滿足正常開支外的現(xiàn)金轉(zhuǎn)存食堂賬戶統(tǒng)一管理，現(xiàn)金存取銀行時(shí)須有專人同行。零星支付超過(guò)1000元應(yīng)通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬。不得以白條抵庫(kù)，不得私設(shè)小金庫(kù)，不得挪用現(xiàn)金和將現(xiàn)金私自借給他人，不得座支現(xiàn)金，如有遺漏、假幣等,所造成的損失由當(dāng)事人負(fù)責(zé)。預(yù)支現(xiàn)金后，須及時(shí)沖賬，做到前賬不清，后賬不借。 第十六條 收入管理 (一)食堂收入是指學(xué)校食堂開展經(jīng)營(yíng)活動(dòng)依法取得的資金。主要包括:伙食收入、其他收入。食堂銀行存款所產(chǎn)生的利息收入，以及包裝物出售、飯菜下腳料處理等所產(chǎn)生的收入，一律記入食堂收入，不得轉(zhuǎn)移存儲(chǔ)。學(xué)校不得將房租收入、其他非食堂經(jīng)營(yíng)服務(wù)收入記入食堂收入。不得擅自轉(zhuǎn)移食堂收入，甚至挪用或私設(shè)“小金庫(kù)”伙食收入包括:教師伙食收入、學(xué)生伙食收入、專項(xiàng)活動(dòng)伙食收入等。 (二)伙食費(fèi)收據(jù)由蘭山區(qū)教育和體育局統(tǒng)一印制:“臨沂市蘭山區(qū)學(xué)校幼兒園食堂伙食費(fèi)專用收據(jù)”，并報(bào)財(cái)政局、審計(jì)局、市場(chǎng)監(jiān)督管理局備案