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?同學(xué)您好，之所以匯算清繳企業(yè)所得稅需要調(diào)整，是因?yàn)槲覀兤匠Ｗ鲑~依據(jù)的是會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，但匯算清繳依據(jù)的是稅法規(guī)定，兩者出現(xiàn)差異，所以需要調(diào)增調(diào)減。比如廣告費(fèi)，會(huì)計(jì)準(zhǔn)則是可以全額扣除的，但是稅法規(guī)定是只能扣除收入的15%。假設(shè)2023年家A公司的收入是20萬(wàn)，成本是0，工資是5萬(wàn)，廣告費(fèi)花了12萬(wàn)，那按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，應(yīng)納稅所得額是20-0-5-12=3萬(wàn)。但是稅法的規(guī)定是廣告宣傳法只能扣除收入的15%，也就是20*0.15=3萬(wàn)元。會(huì)計(jì)準(zhǔn)則可以給你扣除12萬(wàn)，稅法只給你扣除3萬(wàn)，所以匯算清繳廣告費(fèi)需要調(diào)減12-3=9萬(wàn)，也就是應(yīng)納稅所得稅需要調(diào)增9萬(wàn)，則應(yīng)納稅所得額為=20-0-5-12+9=12萬(wàn)，需要按照12萬(wàn)來(lái)計(jì)算應(yīng)納稅額哈。