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事務(wù)所發(fā)往來函證 回函不符 企業(yè)解釋不了差異原因 請問還需做啥審計程序驗證 這次往來款金額 ？
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您好，那就要對這家的往來款借貸方金額核對了，看掛賬、回款是否合適。有沒有時間差異（比如12.31前后）導(dǎo)致雙方入賬不一致
06/06 10:29
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請問一下老師，我們是審計單位，被審計單位亂扣款并做賬掛往來款，現(xiàn)在對方單位回函不確認(rèn)款項，金額差異特別大，事務(wù)所該怎么辦？
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老師，審計回函顯示有差異為什么不一定是錯報呢？那如果回函沒有差異我是不是也可以認(rèn)為不一定沒有錯報呢？那我還函證干什么？
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請問一下老師，會計師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)對被審計單位所有有往來款項有余額的企業(yè)發(fā)出函證嗎？
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老師，函證應(yīng)收賬款，對方?jīng)]有回函，電話問了原因確定了金額，評估認(rèn)為不回函是合計的，并記錄了溝通內(nèi)容，恰當(dāng)嗎？
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二、 ABC 會計師事務(wù)所承接甲公司2020年度財務(wù)報表審計業(yè)務(wù)。 A 注冊會計師（項目合伙人）選取4個應(yīng)收賬款明細(xì)賬戶，對截至2020年12月31日的余額實施積極式函證，并根據(jù)回函結(jié)果編制了應(yīng)收賬款函證結(jié)果匯總表。有關(guān)內(nèi)容摘錄如下（金額單位：萬元）;客戶名稱
回函金額
乙公司
丙公司
丁公司
戊公司
審計說明
賬面金額
761
654
900
500
差異金額
261
654
回函方式
原件
原件
原件
未回函
審計說明
(1)
(2)
(3)
(4)
500
O
900
未回函
0
不適用
(1）回函直接寄回本所。經(jīng)詢問甲公司財務(wù)經(jīng)理得到口頭答復(fù)，回函差異是由于乙公司的回函金額已扣除其在2020年12月31日以電匯的方式向甲公司支付的一筆261萬元的貨款。甲公司于2021年1月3日實際收到該筆款項，并記入2021年應(yīng)收賬款明細(xì)賬中。該回函差異不構(gòu)成錯報，無需實施進(jìn)一步的審計程序。
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查看更多- 供應(yīng)商的業(yè)務(wù)員以我司的名義下采購單采購商品，將采購的商品銷售給業(yè)務(wù)員自己的客戶，然后根據(jù)其銷售的商品以采購價轉(zhuǎn)款至我司，用于沖抵我司預(yù)存供應(yīng)商的貨款。請問賬務(wù)如何處理？ 昨天
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