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老師，我單位銷售基礎(chǔ)油享受增值稅即征即退，銷售技術(shù)服務(wù)不享受即征即退，基礎(chǔ)油的原料廢礦物油的進項直接抵減基礎(chǔ)油的銷項，電費，天然氣等無法直接劃分的進項稅額，先歸人一般進項稅額，月底安銷售收入分?jǐn)偟郊夹g(shù)服務(wù)收入的進項稅額和基礎(chǔ)油的進項稅額，會計分錄 購進原料廢礦物油時 借:原材料 借:應(yīng)交稅費～應(yīng)交增值稅～基礎(chǔ)油進項稅額 貸:銀行存款 購入電費時 借:制造費用 借:管理費用 借:應(yīng)交稅費～應(yīng)交增值稅～進項稅額 貸:銀行存款 ，月底安銷售收入分?jǐn)傔M項稅額，借:應(yīng)交稅費～應(yīng)交增值稅～基礎(chǔ)油進項稅額 貸:應(yīng)交稅費～應(yīng)交增值稅～進項稅額，老師，我這樣處理對不?請老師指教
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答
借：原材料??
? ? 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅額）（注：這里不特別指定為基礎(chǔ)油，因為進項稅額是通用的）??
貸：銀行存款
借：制造費用（或生產(chǎn)成本，視具體情況而定）??
? ? 管理費用（如果電費也用于管理活動）??
? ? 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅額）??
貸：銀行存款
假設(shè)待分配進項稅額為 A 元，基礎(chǔ)油銷售收入占比為 B%，技術(shù)服務(wù)銷售收入占比為 (100-B)% ?
?
借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（待分配進項稅額轉(zhuǎn)出） A ?
貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（基礎(chǔ)油轉(zhuǎn)出進項稅額） A * B% ?
? ?應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（技術(shù)服務(wù)轉(zhuǎn)出進項稅額） A * (100-B)%
06/05 10:33
84785014 
06/05 10:53
老師，是把全部進項稅額歸集，月底再安收入分?jǐn)偸遣唬?/div>
樸老師 
06/05 10:57
同學(xué)你好
對的
是這樣
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一般納稅務(wù)人的稅費處理憑證月底確定可以抵扣進項時，借應(yīng)交稅費_應(yīng)交增值稅-進項稅額，貸應(yīng)交稅費-待認(rèn)證進項稅額，確定有增值稅要交時借應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-銷項稅額，貸應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-進項稅額，貸應(yīng)交稅費-未交增值稅，要這樣操作嗎？
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老師，把待認(rèn)證進項稅轉(zhuǎn)出到進項稅額，借應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅進項稅額
貸應(yīng)交稅費待認(rèn)證進項稅額
這樣對嗎
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那就做 借:應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額)，貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（待認(rèn)證進項稅）
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借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）
貸；應(yīng)交稅費-未交增值稅
借；應(yīng)交稅費-未交增值稅
貸；銀行存款 請問這個是進項稅額異常轉(zhuǎn)出的分計分錄的嗎
969
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上期留抵稅為7592.92，退稅
進項稅額轉(zhuǎn)出
借:應(yīng)交稅費-增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)
貸:應(yīng)交稅費-增值稅(進項稅額)
進項稅額轉(zhuǎn)入留抵稅額
借:應(yīng)交稅費-增值稅(留抵稅額退稅)
貸:應(yīng)交稅費-增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)
收到退稅
借:銀行存款
貸:應(yīng)交稅費-增值稅(留抵稅額退稅)
分錄對嗎？
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