免費問答

甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2023年1月開始自行研發(fā)一項行政管理用的非專利技術(shù)，發(fā)生與該非專利技術(shù)相關(guān)的經(jīng)濟業(yè)務(wù)活動如下： (1)2023年1月31日，該項非專利技術(shù)研究階段工作結(jié)束，共發(fā)生研發(fā)人員薪酬40萬元，本月用銀行存款支付其他研發(fā)支出合計50萬元。 (2)2023年2月1日，研發(fā)活動進入開發(fā)階段，該階段領(lǐng)用本企業(yè)原材料成本為150萬元(不考慮增值稅), 確認開發(fā)人員薪酬100萬元，用銀行存款支付其他研發(fā)支出，取得增值稅專用發(fā)票注明的價款為20萬元，增值稅稅額為2. 6萬元。開發(fā)階段的全部支出中有70%符合資本化條件， (3)2023年6月1日，該非專利技術(shù)達到預定用途，同日交由企業(yè)行政管理部門使用。該非專利技術(shù)采用直線法按5年進行攤銷，預計殘值為零。 (4)2024年1月1日，將該非專利技術(shù)短期租賃給乙企業(yè)，租期為10個月，每月租金為5萬元(不考慮增值稅)。