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甲公司20×7年末“遞延所得稅資產(chǎn)”科目的借方余額為66萬元（均為固定資產(chǎn)后續(xù)計量對所得稅的影響），適用的所得稅稅率為33％。20×8年初適用所得稅稅率改為25％。甲公司預計會持續(xù)盈利，各年能夠獲得足夠的應納稅所得額。20×8年末固定資產(chǎn)的賬面價值為6000萬元，計稅基礎為6600萬元，20×8年確認因銷售商品提供售后服務的預計負債100萬元，年末預計負債的賬面價值為100萬元，計稅基礎為0。則甲公司20×8年末“遞延所得稅資產(chǎn)”科目發(fā)生額為（）萬元。這個計算過程？ （）（66/0.33+（6600-6000）+100）*0.25-66 ？？
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同學，您好。
年末固定資產(chǎn)賬面價值＜計稅基礎，形成可抵扣暫時性差異600，確認遞延所得稅資產(chǎn)期末余額=600*25%=150
年末預計負債賬面價值＞計稅基礎，形成可抵扣暫時性差異100，確認遞延所得稅資產(chǎn)期末余額=100*25%=25
年末遞延所得稅資產(chǎn)余額=150+25=175，當期發(fā)生額=期末余額175-期初余額66=109
06/04 19:43
84785024 
06/05 15:14
為什么計算期末數(shù)的時候 沒有用到66/0.33
劉歡老師 
06/05 15:35
66/0.33是把遞延所得稅資產(chǎn)換算成可抵扣暫時性差異，本題不涉及可抵扣暫時性差異的調(diào)整。本題問的是遞延所得稅資產(chǎn)
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