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實(shí)務(wù)
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2022年6月，某市房地產(chǎn)開發(fā)公司轉(zhuǎn)讓寫字樓一幢,取得轉(zhuǎn)讓收入5250萬元(含增值稅),公司采用簡(jiǎn)易計(jì)稅辦法繳納了增值稅250萬元,城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加等25 萬元。該公司為取得土地使用權(quán)而支付的金額為500萬元;投入房地產(chǎn)開發(fā)成本1 500 萬元;開發(fā)費(fèi)用400萬元,其中計(jì)算分?jǐn)偨o這幢寫字樓的利息支出120萬元(有金融機(jī)構(gòu)證明),比按商業(yè)銀行同類同期貸款利率計(jì)算的利息多10萬元。公司所在地政府規(guī)定的其他開發(fā)費(fèi)用的計(jì)算扣除比例為5%。 請(qǐng)問:該房地產(chǎn)公司在開發(fā)并轉(zhuǎn)讓此寫字樓時(shí)應(yīng)繳納多少土地增值稅?
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土地成本500
開發(fā)成本1500
06/03 11:39
暖暖老師 
06/03 11:40
開發(fā)費(fèi)用400+（500+1500）*5%=500
稅金及附加25
加計(jì)扣除（500+1500）*20%=400
暖暖老師
06/03 11:42
扣除項(xiàng)目金額合計(jì)是
500+1500+500+25+400=2925
增值額是5000-2925=2075
增值率2075/2925*100%=70.94%
暖暖老師
06/03 11:42
應(yīng)交土地增值稅是2075*40%-2925*5%=683.75
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