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您好，用數(shù)字來例子 同一控制下，A公司發(fā)行1000萬股去取得B司100%的股權(quán)，當(dāng)日B公司在集團最終控制方的賬面價值是3000萬。同時約定，如果當(dāng)年B公司的凈利潤超過了500萬，A公司就需要再支付100萬。假如預(yù)計B公司當(dāng)年凈利潤很可能超過500萬元。 初始計量時： 借：長期股權(quán)投資 3000 貸：股本 1000 資本公積——資本溢價 2000 借：資本公積——資本溢價 100 貸：預(yù)計負債 100 后來，如果B公司的凈利潤超過了500萬，預(yù)計負債的預(yù)估金額與實際結(jié)算金融都是100萬，不存在差額，沒有需要計入資本公積的金額。 借：預(yù)計負債 100 貸：銀行存款 100 如果最開始的預(yù)估不準(zhǔn)確，B公司的凈利潤沒有超過500萬，實際需要支付結(jié)算的金額為0，預(yù)計負債的預(yù)估金額100萬元與實際結(jié)算金額0之間的差額為100萬，計入資本公積。 借：預(yù)計負債 100 貸：資本公積——資本溢價 100 如果賬上 資本公積——資本溢價 50 借：預(yù)計負債 100 貸：資本公積——資本溢價 50 盈余公積50