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老師，匯算清繳時業(yè)務(wù)招待費按限額扣除，超出得部分調(diào)增。 但如果同時有些業(yè)務(wù)招待費還是無票支付，這部分金額我也合計在其他調(diào)增事項填報了。是不是重復(fù)了？那該怎么填報呢？
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你好，可以先把無票的調(diào)增，然后再根據(jù)有票的業(yè)務(wù)招待費計算調(diào)增
05/31 10:22
84784947 
05/31 10:46
那我已經(jīng)申報劃款過一次，這樣填報后，可能所繳納得稅費多了，需要退稅。后續(xù)做賬我是怎么做呢？ 繳納一筆和退稅一筆得分錄
高輝老師 
05/31 10:50
繳納的分錄
借：以前年度損益調(diào)整
? 貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅
? 實際補繳??
? 借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅費用
? 貸：銀行存款
? 結(jié)轉(zhuǎn)以前年度損益調(diào)整
? 借：利潤分配-未分配利潤
? ? ? ? 貸：以前年度損益調(diào)整
退回的分錄是一樣的，只是寫負數(shù)
高輝老師
05/31 10:51
或者做相反的分錄
84784947
05/31 11:04
老師，這樣業(yè)務(wù)招待費的賬載金額填報金額就不是入賬實際發(fā)生的，而是實際發(fā)生金額減去無票部分的金額去填寫是吧。
高輝老師
05/31 11:11
是這樣的，按照有發(fā)票的填寫
84784947
05/31 11:20
因為應(yīng)該不是馬上就會計算出退稅金額，那我本次財報的所得稅費用也是按匯算清繳實際繳納的填報是吧
高輝老師
05/31 11:37
這個月的財報匯算的不體現(xiàn)的，調(diào)整以前年度損益了
84784947
05/31 11:43
嗯嗯，那就是如果我前期已經(jīng)申報劃款了1萬，我更正申報后，實際所得稅8千，那我還是按8千填報利潤表里是吧
高輝老師
05/31 11:49
是這樣的，按照實際的金額確認之前的報表
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