免費(fèi)問(wèn)答

不明白，可以具體講一講嘛，操作的時(shí)候0稅率同時(shí)還能按照13的點(diǎn)申請(qǐng)退稅；然后材料的進(jìn)項(xiàng)又能抵扣內(nèi)銷，相當(dāng)于重復(fù)抵扣了

還是我的操作有問(wèn)題

意味著貨物在出口時(shí)整體稅負(fù)為零，不僅出口環(huán)節(jié)不必納稅，而且還可以退還以前環(huán)節(jié)已納稅款。退還的比例即為退稅率，它是出口貨物的退稅額與退稅計(jì)稅依據(jù)的比例。

企業(yè)為一般納稅人，當(dāng)月購(gòu)進(jìn)原材料一批，增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款為200萬(wàn)。當(dāng)月內(nèi)銷100萬(wàn)（不含稅），當(dāng)月出口貨物的銷售額折合人民幣300萬(wàn)，出口貨物的征稅率為17%，退稅率為13%。根據(jù)這些信息，可以計(jì)算出當(dāng)月可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅稅額為34萬(wàn)（200萬(wàn)×17%），內(nèi)銷的銷項(xiàng)稅額為17萬(wàn)（100萬(wàn)×17%），而當(dāng)月外銷不征稅。由于退稅率為13%，當(dāng)月不得免征和抵扣稅額為12萬(wàn)（300萬(wàn)×(17%-13%)），導(dǎo)致當(dāng)月內(nèi)銷應(yīng)納增值稅額為-5萬(wàn)（負(fù)數(shù)），說(shuō)明該企業(yè)可以申請(qǐng)退稅。由于免抵退的最高稅額為39萬(wàn)（300萬(wàn)×13%），大于內(nèi)銷應(yīng)納增值稅額的絕對(duì)值，按少的退，故退稅額為5萬(wàn)。

那這部分退只能退5萬(wàn) 那其余的39萬(wàn)還能做為留底下次用吧？

不可以的，沒(méi)有留底的。