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新租賃準(zhǔn)則下使用權(quán)資產(chǎn)稅會差異所得稅申報時要調(diào)整么,如要,該 怎么調(diào)
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速問速答需要調(diào)整,主要是折舊上的差異調(diào)整
與稅務(wù)規(guī)定相比,新租賃準(zhǔn)則使用權(quán)資產(chǎn)會產(chǎn)生較大的稅會差異:
1.稅務(wù)規(guī)定中沒有“使用權(quán)資產(chǎn)”;也就沒有使用權(quán)資產(chǎn)折舊。
2.稅務(wù)規(guī)定中,可以扣除的項目不包括“使用權(quán)資產(chǎn)”租賃期間的融資費用攤銷。
企業(yè)執(zhí)行新租賃準(zhǔn)則后,承租人不再區(qū)分經(jīng)營租賃和融資租賃,除低價值租賃和短期租賃可以簡化處理外,其他租賃要確認(rèn)“使用權(quán)資產(chǎn)”,并且要計提折舊。
在稅法規(guī)定上,租賃仍要區(qū)分經(jīng)營租賃和融資租賃,其區(qū)分原則基本上采用的是舊租賃準(zhǔn)則里分類的原則。
05/30 09:30
84785014
05/30 09:33
遞延所得稅資產(chǎn)與負(fù)債科目不是做了相關(guān)調(diào)整么,不是很明白,老師多指教
嬋老師
05/30 09:44
新租賃準(zhǔn)則下使用權(quán)資產(chǎn)稅法不認(rèn)可會計上確認(rèn)的使用權(quán)資產(chǎn)和租賃負(fù)債的折舊和攤銷額才導(dǎo)致的產(chǎn)生遞延所得稅資產(chǎn)或者負(fù)債,但是遞延所得稅只體現(xiàn)在會計上,是用于調(diào)整稅務(wù)和會計差異的。在稅務(wù)申報的時候,還是只需要對折舊和攤銷,還有可能涉及到的利息做納稅調(diào)整。
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