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同學(xué)你好 1.識(shí)別稅會(huì)差異：使用權(quán)資產(chǎn)和租賃負(fù)債在會(huì)計(jì)處理上，會(huì)按照新租賃準(zhǔn)則的規(guī)定進(jìn)行確認(rèn)和計(jì)量。而在企業(yè)所得稅的處理上，仍需要區(qū)分經(jīng)營(yíng)租賃和融資租賃兩種類型，分別進(jìn)行稅前扣除。這兩種處理方式之間的差異，就構(gòu)成了稅會(huì)差異。 2.稅會(huì)差異處理：對(duì)于使用權(quán)資產(chǎn)和租賃負(fù)債產(chǎn)生的稅會(huì)差異，你可以通過會(huì)計(jì)計(jì)提發(fā)票的方式進(jìn)行調(diào)整。例如，假設(shè)企業(yè)在購(gòu)買房屋的交易中，以租金形式收取1000元，年利率6%，年底付款，稅率25%。會(huì)計(jì)處理上，你會(huì)將使用權(quán)資產(chǎn)和租賃負(fù)債分別計(jì)入賬務(wù)。而在稅務(wù)處理上，你需要根據(jù)稅法規(guī)定進(jìn)行稅前扣除。產(chǎn)生的稅會(huì)差異（如1000元*25%=250元）需要在匯算清繳時(shí)進(jìn)行調(diào)整。 3.匯算清繳填報(bào)：在進(jìn)行企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)，你需要在相關(guān)的申報(bào)表中填報(bào)這些稅會(huì)差異。具體來說，你可能需要在“納稅調(diào)整增加額”或“納稅調(diào)整減少額”等相關(guān)欄目中，填報(bào)由于使用權(quán)資產(chǎn)和租賃負(fù)債產(chǎn)生的稅會(huì)差異。 4.保留相關(guān)資料：在處理稅會(huì)差異和進(jìn)行匯算清繳時(shí)，你需要保留相關(guān)的會(huì)計(jì)資料和稅務(wù)資料，以備稅務(wù)機(jī)關(guān)的查驗(yàn)。