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同學你好 1.識別稅會差異：使用權資產和租賃負債在會計處理上，會按照新租賃準則的規(guī)定進行確認和計量。而在企業(yè)所得稅的處理上，仍需要區(qū)分經營租賃和融資租賃兩種類型，分別進行稅前扣除。這兩種處理方式之間的差異，就構成了稅會差異。 2.稅會差異處理：對于使用權資產和租賃負債產生的稅會差異，你可以通過會計計提發(fā)票的方式進行調整。例如，假設企業(yè)在購買房屋的交易中，以租金形式收取1000元，年利率6%，年底付款，稅率25%。會計處理上，你會將使用權資產和租賃負債分別計入賬務。而在稅務處理上，你需要根據稅法規(guī)定進行稅前扣除。產生的稅會差異（如1000元*25%=250元）需要在匯算清繳時進行調整。 3.匯算清繳填報：在進行企業(yè)所得稅匯算清繳時，你需要在相關的申報表中填報這些稅會差異。具體來說，你可能需要在“納稅調整增加額”或“納稅調整減少額”等相關欄目中，填報由于使用權資產和租賃負債產生的稅會差異。 4.保留相關資料：在處理稅會差異和進行匯算清繳時，你需要保留相關的會計資料和稅務資料，以備稅務機關的查驗。