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老師，企業(yè)所得稅年報(bào)里的資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)怎么填
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藍(lán)小天老師
金牌答疑老師
職稱：中級(jí)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師,注冊(cè)會(huì)計(jì)師,高級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,經(jīng)濟(jì)師,審計(jì)師
資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)是指企業(yè)根據(jù)稅法規(guī)定，計(jì)算資產(chǎn)折舊或攤銷時(shí)可以采用的價(jià)值。這個(gè)價(jià)值可能與資產(chǎn)的賬載原值有所不同，因?yàn)樗赡苌婕暗綄?duì)資產(chǎn)價(jià)值的調(diào)整，比如根據(jù)稅法規(guī)定對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行的重估等。
05/29 09:51
84785018 
05/29 09:55
老師是我們企業(yè)賬上的汽車，計(jì)算基礎(chǔ)可以直接寫減掉凈殘值的固定資產(chǎn)的價(jià)值嗎
藍(lán)小天老師 
05/29 09:58
企業(yè)賬上的汽車在計(jì)算資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)時(shí)，不可以直接寫減掉凈殘值的固定資產(chǎn)價(jià)值。固定資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)是指用于計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，按照稅法規(guī)定確定的資產(chǎn)價(jià)值。它是計(jì)算資產(chǎn)折舊或攤銷的基礎(chǔ)，直接關(guān)系到企業(yè)稅前扣除的折舊、攤銷額，從而影響企業(yè)的應(yīng)納稅所得額和所得稅負(fù)擔(dān)
84785018
05/29 10:13
老師，那固定資產(chǎn)的計(jì)算折舊不就是原值減掉預(yù)計(jì)凈殘值后的按年限計(jì)提的嗎？
藍(lán)小天老師
05/29 10:21
是的，是按照減去預(yù)計(jì)凈殘值后的年限計(jì)提，但是如果采用雙倍余額法就不需要減去，采用年限平均法和年限總和法就需要減去
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