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問(wèn)題已解決
6.某上市公司為了激勵(lì)最佳員工，提出如下兩種方案(每種方案的行權(quán)條件和時(shí)間相同，月 份數(shù)均超過(guò)12個(gè)月): 方案一，授予最佳員工10000股股票期權(quán)，在行權(quán)日按30元/股的價(jià)格購(gòu)進(jìn)該公司的股票 10000股。 方案二，授予最佳員工股票增值權(quán)，行權(quán)股票數(shù)為10000股，在股票增值權(quán)授權(quán)日，股票 價(jià)格為25元/股。 行權(quán)日的股票價(jià)格為40元/股，預(yù)計(jì)在行權(quán)日后，股票價(jià)格將上升為45元/股。請(qǐng)問(wèn)哪種方 案更能實(shí)現(xiàn)節(jié)稅目的？ 麻煩老師給一下完整計(jì)算過(guò)程，謝謝
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問(wèn)，隨時(shí)問(wèn)隨時(shí)答
方案一：授予最佳員工10000股股票期權(quán)
在行權(quán)日，員工按30元/股的價(jià)格購(gòu)進(jìn)該公司的股票10000股。
員工需要支付的金額 = 10000股 × 30元/股 = 300000元
員工獲得的股票在行權(quán)日的價(jià)值 = 10000股 × 40元/股 = 400000元
員工獲得的收益 = 400000元 - 300000元 = 100000元
這部分收益在員工賣出股票時(shí)可能需要繳納資本利得稅。
方案二：授予最佳員工股票增值權(quán)
在股票增值權(quán)授權(quán)日，股票價(jià)格為25元/股。行權(quán)股票數(shù)為10000股，行權(quán)日股票價(jià)格為40元/股。
員工獲得的股票增值權(quán)收益 = 10000股 × (40元/股 - 25元/股) = 150000元
這部分收益在員工行權(quán)時(shí)可能需要繳納資本利得稅。
接下來(lái)，我們對(duì)比兩種方案的稅務(wù)影響：
方案一：?jiǎn)T工在賣出股票時(shí)，需要就100000元的收益繳納資本利得稅。
方案二：?jiǎn)T工在行權(quán)時(shí)，需要就150000元的收益繳納資本利得稅。
從稅務(wù)的角度來(lái)看，方案一產(chǎn)生的應(yīng)稅收益較少，因此，方案一更能實(shí)現(xiàn)節(jié)稅目的。
05/27 16:54
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05/27 20:37
某日化有限公司的子公司成立于20×1年， 符合一般納稅人條件， 20x1年的零售含稅銷售額為50萬(wàn)元，當(dāng)年購(gòu)貨金額為100萬(wàn)元；20×2年的零售含稅銷售額為70萬(wàn)元，成本為90萬(wàn)元；20×3年該公司的含稅銷售額為110萬(wàn)元，成本為80 萬(wàn)元:20x4年實(shí)現(xiàn)180萬(wàn)元銷售額，成本為90萬(wàn)元；20×5年預(yù)計(jì)將實(shí)現(xiàn)280萬(wàn)元銷售額，成本約為100萬(wàn)元。
融資稅收決策
公司現(xiàn)有資金5000萬(wàn)元，擬再融資6000萬(wàn)元，目前有三種稅收籌劃方案(暫不考慮小微企業(yè)的稅收優(yōu)惠)。
方案一:全部資金都通過(guò)募集股本方式解決。
方案二:向銀行借款2000萬(wàn)元，支付的利率為9%,另通過(guò)募集股本的方式籌集4000萬(wàn)元。
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05/27 20:38
方案三:向本企業(yè)職工集資，利率為6%,同時(shí)向集集資職工增發(fā)50萬(wàn)元工資，假設(shè)集資職工工資、薪金所得稅的邊際稅率為10%
如何選擇方案達(dá)到節(jié)稅，老師能幫我看看這道題目嗎，也是求解答計(jì)算過(guò)程，我給您發(fā)個(gè)紅包
樸老師 
05/27 22:12
方案一：全部資金都通過(guò)募集股本方式解決
優(yōu)點(diǎn)：沒有利息支出，因此沒有稅前扣除。
缺點(diǎn)：股本成本較高，但不影響稅負(fù)。
方案二：向銀行借款2000萬(wàn)元，支付的利率為9%，另通過(guò)募集股本的方式籌集4000萬(wàn)元
利息支出 = 2000萬(wàn)元 * 9% = 180萬(wàn)元
利息支出可以在企業(yè)所得稅前扣除，因此可以減少應(yīng)納稅所得額。
減稅金額 = 180萬(wàn)元 * 25% = 45萬(wàn)元
方案三：向本企業(yè)職工集資，利率為6%，同時(shí)向集資職工增發(fā)50萬(wàn)元工資
利息支出 = 6000萬(wàn)元 * 6% = 360萬(wàn)元（假設(shè)全部資金都通過(guò)集資籌集）
但由于向職工增發(fā)了50萬(wàn)元工資，這部分工資需要繳納個(gè)人所得稅。
個(gè)人所得稅 = 50萬(wàn)元 * 10% = 5萬(wàn)元
實(shí)際減稅金額 = 360萬(wàn)元 * 25% - 5萬(wàn)元 = 85萬(wàn)元
決策分析
方案一不涉及利息支出，因此沒有減稅效果。
方案二通過(guò)銀行借款產(chǎn)生利息支出，減稅45萬(wàn)元。
方案三通過(guò)職工集資產(chǎn)生更高的利息支出，但同時(shí)增加了個(gè)人所得稅支出。然而，由于利息支出的稅前扣除效應(yīng)大于個(gè)人所得稅支出，方案三仍然實(shí)現(xiàn)了更高的減稅效果（85萬(wàn)元）。
結(jié)論
從節(jié)稅的角度來(lái)看，方案三（向本企業(yè)職工集資，并增發(fā)部分工資）是最佳選擇，因?yàn)樗軐?shí)現(xiàn)最高的減稅金額。然而，企業(yè)還需要考慮其他因素，如資金成本、集資的可行性、職工接受度等，來(lái)做出最終決策。
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