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問題已解決
6.某上市公司為了激勵最佳員工，提出如下兩種方案(每種方案的行權(quán)條件和時間相同，月 份數(shù)均超過12個月): 方案一，授予最佳員工10000股股票期權(quán)，在行權(quán)日按30元/股的價格購進該公司的股票 10000股。 方案二，授予最佳員工股票增值權(quán)，行權(quán)股票數(shù)為10000股，在股票增值權(quán)授權(quán)日，股票 價格為25元/股。 行權(quán)日的股票價格為40元/股，預計在行權(quán)日后，股票價格將上升為45元/股。請問哪種方 案更能實現(xiàn)節(jié)稅目的？ 麻煩老師給一下完整計算過程，謝謝
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答
方案一：授予最佳員工10000股股票期權(quán)
在行權(quán)日，員工按30元/股的價格購進該公司的股票10000股。
員工需要支付的金額 = 10000股 × 30元/股 = 300000元
員工獲得的股票在行權(quán)日的價值 = 10000股 × 40元/股 = 400000元
員工獲得的收益 = 400000元 - 300000元 = 100000元
這部分收益在員工賣出股票時可能需要繳納資本利得稅。
方案二：授予最佳員工股票增值權(quán)
在股票增值權(quán)授權(quán)日，股票價格為25元/股。行權(quán)股票數(shù)為10000股，行權(quán)日股票價格為40元/股。
員工獲得的股票增值權(quán)收益 = 10000股 × (40元/股 - 25元/股) = 150000元
這部分收益在員工行權(quán)時可能需要繳納資本利得稅。
接下來，我們對比兩種方案的稅務影響：
方案一：員工在賣出股票時，需要就100000元的收益繳納資本利得稅。
方案二：員工在行權(quán)時，需要就150000元的收益繳納資本利得稅。
從稅務的角度來看，方案一產(chǎn)生的應稅收益較少，因此，方案一更能實現(xiàn)節(jié)稅目的。
05/27 16:54
84784974 
05/27 20:37
某日化有限公司的子公司成立于20×1年， 符合一般納稅人條件， 20x1年的零售含稅銷售額為50萬元，當年購貨金額為100萬元；20×2年的零售含稅銷售額為70萬元，成本為90萬元；20×3年該公司的含稅銷售額為110萬元，成本為80 萬元:20x4年實現(xiàn)180萬元銷售額，成本為90萬元；20×5年預計將實現(xiàn)280萬元銷售額，成本約為100萬元。
融資稅收決策
公司現(xiàn)有資金5000萬元，擬再融資6000萬元，目前有三種稅收籌劃方案(暫不考慮小微企業(yè)的稅收優(yōu)惠)。
方案一:全部資金都通過募集股本方式解決。
方案二:向銀行借款2000萬元，支付的利率為9%,另通過募集股本的方式籌集4000萬元。
84784974
05/27 20:38
方案三:向本企業(yè)職工集資，利率為6%,同時向集集資職工增發(fā)50萬元工資，假設集資職工工資、薪金所得稅的邊際稅率為10%
如何選擇方案達到節(jié)稅，老師能幫我看看這道題目嗎，也是求解答計算過程，我給您發(fā)個紅包
樸老師 
05/27 22:12
方案一：全部資金都通過募集股本方式解決
優(yōu)點：沒有利息支出，因此沒有稅前扣除。
缺點：股本成本較高，但不影響稅負。
方案二：向銀行借款2000萬元，支付的利率為9%，另通過募集股本的方式籌集4000萬元
利息支出 = 2000萬元 * 9% = 180萬元
利息支出可以在企業(yè)所得稅前扣除，因此可以減少應納稅所得額。
減稅金額 = 180萬元 * 25% = 45萬元
方案三：向本企業(yè)職工集資，利率為6%，同時向集資職工增發(fā)50萬元工資
利息支出 = 6000萬元 * 6% = 360萬元（假設全部資金都通過集資籌集）
但由于向職工增發(fā)了50萬元工資，這部分工資需要繳納個人所得稅。
個人所得稅 = 50萬元 * 10% = 5萬元
實際減稅金額 = 360萬元 * 25% - 5萬元 = 85萬元
決策分析
方案一不涉及利息支出，因此沒有減稅效果。
方案二通過銀行借款產(chǎn)生利息支出，減稅45萬元。
方案三通過職工集資產(chǎn)生更高的利息支出，但同時增加了個人所得稅支出。然而，由于利息支出的稅前扣除效應大于個人所得稅支出，方案三仍然實現(xiàn)了更高的減稅效果（85萬元）。
結(jié)論
從節(jié)稅的角度來看，方案三（向本企業(yè)職工集資，并增發(fā)部分工資）是最佳選擇，因為它能實現(xiàn)最高的減稅金額。然而，企業(yè)還需要考慮其他因素，如資金成本、集資的可行性、職工接受度等，來做出最終決策。
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