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請問以下股權激勵計劃,上市公司,員工直接持股。員工張三什么時候繳納個稅,稅率是什么,按照哪個價格計算應納稅所得額。 2022 年 1 月 1 日,公司向 200 名管理人員每人授予 100 股股票。 連續(xù)工作滿三年之后,可以以 4 元每股價格行權。授予時公允價格 15 元每股。 2025 年 12 月 31 日,200 人行權,行權日公允價值 10 元每股。 2027 年 1 月 1 日,張三轉讓其持有的 100 股,轉讓價格 20 元每股。 每股面值 1 元。

84784991| 提問時間:02/28 15:13
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小月
金牌答疑老師
職稱:中級會計師,稅務師
同學,您好!申報股權激勵收入個稅,單獨適用綜合所得稅率
02/28 15:23
小月
02/28 15:24
在解禁次月15日內申報繳納
84784991
02/28 15:26
謝謝,請問解禁是指授予階段 行權階段 還是轉讓階段?
小月
02/28 15:28
根據財稅2016 101號的規(guī)定,上市公司授予個人的股票期權限制性股票和股權激勵,經主管稅務機關備案,個人經主管稅務機關備案,可自股票期權行權、限制性股票解禁或取得股票獎勵之日起,在不超過12個月的期間內繳納個人所得稅
84784991
02/28 15:31
謝謝! 行權按照每股 6 元差價(10 元減去 4 元)繳納個稅嗎?以及,等轉讓的時候,還要繳納個稅吧? 是按照 20 元減去 4 元差價繳納嗎?
小月
02/28 16:01
解禁,指的是行權階段
小月
02/28 16:02
行權按10-4乘以行權數量
小月
02/28 16:02
轉讓需要按財產轉讓所得繳納個稅
小月
02/28 16:04
財產轉讓個人所得稅稅率為0.2
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