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甲、乙公司同屬于皓月集團，甲公司以一項固定資產(chǎn)和800000元銀行存款為對價取得乙公司70％表決權(quán)股份。其中，固定資產(chǎn)原價6000000元，已計提折舊2400000元，公允價值4000000元。合并日乙公司所有者權(quán)益賬面價值8000000元，其中：股本3000000元，資本公積1500000元，盈余公積1800000元，未分配利潤1700000元。甲公司另以銀行存款支付為合并發(fā)生的審計費用等60000元。假設不考慮其他稅費，合并前甲公司資產(chǎn)負債表中的資本公積（股本溢價）為1780000元。 編織甲結(jié)轉(zhuǎn)乙合并前留存收益的會計分錄
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你好，稍等看下題先
05/26 18:22
王曉曉老師 
05/26 18:29
長期股權(quán)投資初始投資成本＝8000000x 70%=5600000（元）。
借：固定資產(chǎn)清理3 600 000
累計折舊2 400 000
貸：固定資產(chǎn)6 000 000
借：長期股權(quán)投資5 600 000
貸：固定資產(chǎn)清理3 600 000
銀行存款800 000
資本公積1 200 000
借：管理費用60 000
貸：銀行存款60 000
84784948 
05/26 18:36
老師您好，我問的是甲結(jié)轉(zhuǎn)乙合并前留存收益的會計分錄
王曉曉老師
05/26 18:36
借：資本公積1780000
貸：盈余公積915428.57
未分配利潤864571.43
84784948
05/26 18:39
這么算的呢，其他老師答的是，
借資本公積2450000
貸盈余公積1260000
未分配利潤1190000
王曉曉老師
05/26 19:02
因為甲只有1780000資本公積，所以按乙的比例抵，180/(170+180)*1780000=915428.571454
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