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請問工程分包款扣減稅款，賬務(wù)處理是沖減銷項稅額嗎？
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只是申報增值稅時扣除，做賬不用體現(xiàn)
05/24 15:38
84785016 
05/24 15:38
請問做賬賬務(wù)處理應(yīng)該怎么做呢，正常做稅就多了
家權(quán)老師 
05/24 15:42
那個只是預(yù)交增值稅的時候填報扣除，跟你做賬沒關(guān)系呀，交多少稅就計提多少
84785016
05/24 15:44
異地預(yù)繳扣除，本地也要扣除的呀，然后進項銷項就有差額
家權(quán)老師
05/24 15:45
你是小規(guī)模還是一般納稅人簡易計稅差額扣除申報？
84785016
05/24 15:46
是一般納稅人，就是沒弄懂這個，賬面上有差異
家權(quán)老師
05/24 15:49
一般納稅人進項是可以抵扣的，本地申報不能扣除分包的工程款，只能抵扣分包開的進項稅
84785016
05/24 15:54
是的，本地申報填報增值稅附表一那里是可以填報的，但是差額賬面怎么做
家權(quán)老師
05/24 15:58
你是一般計稅還是差額計稅？一般計稅不能扣除分包款的
84785016
05/24 16:22
就是簡易計稅，本來是三個點的稅款，賬務(wù)處理是有三個點的稅，異地預(yù)繳三個點，扣除分包款后，只交了扣除后的稅款，那就有剩余稅款，這部分稅款怎么從賬面上結(jié)轉(zhuǎn)掉
家權(quán)老師
05/24 16:27
差額征稅的會計分錄：發(fā)生成本費用時：
借：主營業(yè)務(wù)成本等，
貸：銀行存款等。
根據(jù)增值稅扣稅憑證抵減銷項稅額時：
借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額抵減），
貸：主營業(yè)務(wù)成本等。
84785016
05/24 16:32
老師，我寫下分錄，您看下對不對
開票：借 應(yīng)收賬款，貸 增值稅-銷項稅，主營業(yè)務(wù)收入
收到分包款發(fā)票：借 工程施工-合同成本，增值稅-進項稅，貸：應(yīng)付賬款
異地預(yù)繳稅款：借：增值稅-銷項稅，貸：增值稅-進項稅 增值稅-預(yù)交稅款
家權(quán)老師
05/24 16:36
異地預(yù)繳稅款：
借：增值稅-預(yù)交增值稅
貸：銀行存款
本地申報
借：增值稅-未交增值稅? 銷項稅-進項稅
貸：增值稅-預(yù)交增值稅? 抵減預(yù)交的增值稅
? ? ? ? 銀行存款
84785016
05/24 16:39
簡易計稅的，異地扣減繳納后就沒有剩余需要繳納的稅款了，是不是就沒有銀行存款，其他和您的分錄一致
84785016
05/24 16:40
老師，我還是沒明白，分包扣除部分發(fā)票的進項稅和我預(yù)繳的稅款加起來應(yīng)該就是簡易計稅的稅款
家權(quán)老師
05/24 16:43
開票：借 應(yīng)收賬款，貸 增值稅-簡易計稅，主營業(yè)務(wù)收入
收到分包款發(fā)票：借 工程施工-合同成本，增值稅-簡易計稅，貸：應(yīng)付賬款
異地預(yù)繳稅款：
借：增值稅-預(yù)交增值稅
貸：銀行存款
本地申報
借：增值稅-簡易計稅??
貸：增值稅-預(yù)交增值稅??
84785016
05/24 16:44
老師，還想問下，我收到的分包發(fā)票是稅局代開一個點的，我開出去給甲方的發(fā)票是三個點的，這樣還是會有個差異數(shù)，但是因為異地就是預(yù)繳三個點，本地就不存在繳納的，應(yīng)該怎么做
家權(quán)老師
05/24 16:46
不管收到是幾個點發(fā)票，都按3%計提簡易計稅
84785016
05/24 16:47
是不是收到一個點的發(fā)票，普票的進項稅我還是一樣做成進項稅，入成本的金額就計三個點不含稅價
家權(quán)老師
05/24 16:50
收到分包款發(fā)票：
借 工程施工-合同成本，
增值稅-簡易計稅? 3%的稅率，因為你是簡易計稅扣3%
，貸：應(yīng)付賬款
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