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老師，稅收滯納金是要調(diào)增是嗎？老師，小微企業(yè)一般涉及到哪幾項需要調(diào)增的，收入成本沒有變化，那就是損益類是嗎

您好，要調(diào)增的，稅法不讓扣了，一般是以下 1.廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費稅前扣除標(biāo)準(zhǔn):當(dāng)年銷售(營業(yè))收入（這是稅法上的收入：會計收入+視同銷售收入如捐贈）的15%扣除,超過部分向以后結(jié)轉(zhuǎn)（但是化妝品制造或銷售、醫(yī)藥制造和飲料制造（不含酒類制造）企業(yè)發(fā)生的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出的稅前扣除比例30%。超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。）、?? 2.企業(yè)實際發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費的60%在不超過當(dāng)年收入的5‰的部分允許在稅前扣除。?? 3.企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費支出，不超過工資薪金總額8%的部分（注意個體工商戶是2.5%基本培訓(xùn)）( 集成電路設(shè)計和軟件企業(yè)職工培訓(xùn)費用全額扣除)，準(zhǔn)予在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。? ?? 4.職工福利費扣除標(biāo)準(zhǔn)是不超過工資、薪金總額14%的部分（退休人員福利費不能扣）。 5.工會經(jīng)費按工資總額的2%計提。 6.捐贈是會計利潤（未經(jīng)納調(diào)整，不含視同銷售收入，但考慮了會計差錯的）的12%，可在3年內(nèi)扣除。（注意：個體工商戶是應(yīng)納稅所得額30％的部分可以據(jù)實扣除，沒有利潤總額的說法，可能就沒有賬務(wù)）.（扶貧捐贈支出全額扣除）（個稅捐贈是30%） 6.手續(xù)費及傭金收入5%(電信企業(yè)按照企業(yè)當(dāng)年收入總額的 5％計算,保險企業(yè)按照當(dāng)年全部保費收入扣除退保金等后余額的 18％計算可扣除傭金限額；允許結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除，沒有年限限制)（境外委托銷售費用不超過10％）《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)手續(xù)費及傭金支出稅前扣除政策的通知》（財稅〔2009〕29號） 7.企業(yè)根據(jù)國家有關(guān)政策規(guī)定，為在本企業(yè)任職或者受雇的全體員工支付的補充養(yǎng)老保險費、補充醫(yī)療保險費，分別在不超過職工工資總額5%標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的部分，在計算應(yīng)納稅所得額時準(zhǔn)予扣除;超過的部分，不予扣除。?

老師，就是去年的費用記到今年了。假設(shè)有火車票，加油費，匯算清繳時怎么調(diào)整

哦哦，分錄里的損益科目用以前年度損益調(diào)整（沒有這個科目直接用 利潤分配-未分配利潤）代替，同時更正申報2023年的年報和所得稅匯繳申報表。也就是期間費用A104000表用調(diào)整后的數(shù)據(jù)來申報