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請(qǐng)問第一題A哪錯(cuò)了，第二題D負(fù)債的那句話可以解釋一下嗎有點(diǎn)不理解定義
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A? ?負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)是賬面價(jià)值減去未來發(fā)生時(shí)可以扣除的金額。? 這類支出不允許稅前扣除? 所以計(jì)稅基礎(chǔ)和賬面價(jià)值是一樣的。
05/20 19:13
84785040 
05/20 19:25
如何理解負(fù)債計(jì)稅基礎(chǔ)是賬面?可扣這句話
吳衛(wèi)東老師 
05/20 19:35
這是會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定的。 就是計(jì)提負(fù)債時(shí)? 負(fù)債有賬面價(jià)值? ?然后實(shí)際發(fā)生允許全額扣除 那么負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)就是0? 如果不允許扣除 那么負(fù)債的賬面價(jià)值等于計(jì)稅基礎(chǔ)? 不產(chǎn)生暫時(shí)性差異。
比如? 因?yàn)閾?dān)保事項(xiàng)計(jì)提的預(yù)計(jì)負(fù)債和營(yíng)業(yè)外支出? ?這個(gè)減少了當(dāng)期利潤(rùn)? 但是未來發(fā)生時(shí)不允許扣除? ?所以賬面價(jià)值等于計(jì)稅基礎(chǔ)? 不產(chǎn)生暫時(shí)性差異?
84785040
05/20 19:41
那資產(chǎn)那個(gè)定義資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)等于可扣除金額，假如固定資產(chǎn)有殘值怎么辦，不應(yīng)該減去殘值嗎
吳衛(wèi)東老師
05/20 19:43
未來可以稅前扣除的金額。? 凈殘值不扣除。
吳衛(wèi)東老師
05/20 19:44
因?yàn)閮魵堉禑o論是直接報(bào)銷作為損失 或者處置資產(chǎn)減少損益? ?都是可以稅前扣除的。
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