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你好，1、以稅負(fù)最小化為納稅籌劃目標(biāo) 首先，我們需要計算從一般納稅人和小規(guī)模納稅人處采購商品后的整體稅負(fù)。 從一般納稅人處采購 增值稅進(jìn)項稅額 = 1900萬元 * 13% = 247萬元 增值稅銷項稅額 = 2600萬元 * 13% = 338萬元 應(yīng)納增值稅額 = 338萬元 - 247萬元 = 91萬元 城建稅及教育費附加 = 91萬元 * (7% + 3%) = 9.1萬元 利潤 = 2600萬元 - 1900萬元 - 9.1萬元 = 690.9萬元 應(yīng)納企業(yè)所得稅 = 690.9萬元 * 25% = 172.725萬元 總稅負(fù) = 91萬元 + 9.1萬元 + 172.725萬元 = 272.825萬元 從小規(guī)模納稅人處采購 增值稅進(jìn)項稅額 = 1800萬元 * 3% = 54萬元 增值稅銷項稅額 = 2600萬元 * 13% = 338萬元 應(yīng)納增值稅額 = 338萬元 - 54萬元 = 284萬元 城建稅及教育費附加 = 284萬元 * (7% + 3%) = 28.4萬元 利潤 = 2600萬元 - 1800萬元 - 28.4萬元 = 771.6萬元 應(yīng)納企業(yè)所得稅 = 771.6萬元 * 25% = 192.9萬元 總稅負(fù) = 284萬元 + 28.4萬元 + 192.9萬元 = 505.3萬元 納稅籌劃建議 從稅負(fù)最小化的角度出發(fā)，甲企業(yè)應(yīng)選擇從一般納稅人處采購商品，因為總稅負(fù)更低（272.825萬元 vs 505.3萬元）。 2、以稅后利潤最大化為納稅籌劃目標(biāo) 從一般納稅人處采購 稅后利潤已在上文計算為690.9萬元 * (1 - 25%) = 518.175萬元 從小規(guī)模納稅人處采購 稅后利潤 = 771.6萬元 * (1 - 25%) = 578.7萬元 納稅籌劃建議 從稅后利潤最大化的角度出發(fā)，甲企業(yè)應(yīng)選擇從小規(guī)模納稅人處采購商品，因為稅后利潤更高（578.7萬元 vs 518.175萬元）。雖然小規(guī)模納稅人的采購價格較低，但由此產(chǎn)生的增值稅和城建稅及教育費附加的增加并未完全抵消利潤的增加。