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將外購的一臺設(shè)備10000元贊助給村委會，收到專票，進(jìn)項(xiàng)稅1300，如何賬務(wù)處理，

84784965| 提問時(shí)間：05/18 13:48
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廖君老師
金牌答疑老師
職稱：注冊會計(jì)師,高級會計(jì)師,律師從業(yè)資格,稅務(wù)師,中級經(jīng)濟(jì)師
您好，借：庫存商品 10000 進(jìn)項(xiàng)稅 1300 代：銀行 11300 借：營業(yè)外支出11300 貸：其他業(yè)務(wù)收入10000 銷項(xiàng)稅1300 借：其他業(yè)務(wù)成本 10000 貸：庫存商品 10000
05/18 13:50
84784965
05/18 14:00
賬上也要做收入？
84784965
05/18 14:01
借：營業(yè)外支出11300 貸：銷項(xiàng)稅1300 貸：庫存商品 10000
廖君老師
05/18 14:01
您好，是的，收入和成本一樣的金額，沒有利潤的，這是要視同銷售的
84784965
05/18 14:03
視同銷售是稅法上的處理吧，會計(jì)是不是還是得這樣做借：營業(yè)外支出11300 貸：銷項(xiàng)稅1300 貸：庫存商品 10000
廖君老師
05/18 14:06
對對，您的分錄對，投資和分配會計(jì)上確認(rèn)收入，贈(zèng)送是增值稅和所得稅確認(rèn)收入，年匯繳時(shí)要納稅調(diào)整的 1.稅法的收入-成本是調(diào)增了 2.會計(jì)上的營業(yè)外支出成本+收入*增值稅，和稅法的 營業(yè)外支出收入+收入*增值稅，差異是收入-成本 要調(diào)減， 3.一個(gè)調(diào)增，一個(gè)調(diào)減，應(yīng)納稅所得額調(diào)整為0
84784965
05/18 14:09
視同銷售收入和成本都是10000吧，
84784965
05/18 14:09
視同銷售收入和成本都是10000吧，
84784965
05/18 14:10
視同銷售收入和成本都是10000吧，
84784965
05/18 14:10
視同銷售收入和成本都是10000吧，
84784965
05/18 14:10
視同銷售收入和成本都是10000吧，
84784965
05/18 14:11
視同銷售收入和成本都是10000吧，
84784965
05/18 14:14
年度匯算調(diào)增金額是10000吧，因?yàn)槭琴澲С?/div>
廖君老師
05/18 14:15
您好，是的，是調(diào)增10000，收入和成本的表要比會計(jì)賬上都多出10000
廖君老師
05/18 14:18
您好，看錯(cuò)了，年度匯算調(diào)增金額是11300吧，因?yàn)槭琴澲С?/div>
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