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同學(xué)，你好 1、職工教育經(jīng)費的賬務(wù)處理 第一種處理：先計提后“支出”，如果未“支出”完，企業(yè)所得稅匯算清繳時，存在納稅調(diào)整，且“應(yīng)付職工薪酬——職工教育經(jīng)費”科目會存在貸方余額，具體會計分錄： 計提時，按照收益對象計入當(dāng)期損益或相關(guān)資本成本 借：管理費用——職工教育經(jīng)費 ? ? ? ?銷售費用——職工教育經(jīng)費 ? ? ? ?生產(chǎn)成本(制造費用)——職工教育經(jīng)費 ? ? ? ?研發(fā)支出——職工教育經(jīng)費 ? ? ? ?貸：應(yīng)付職工薪酬——職工教育經(jīng)費(按照工資總額的8%的計提標(biāo)準(zhǔn)) 備注：2018年1月1日起一般企業(yè)的職工教育經(jīng)費稅前扣除限額從2.5%提高至8%。 支出時(比如財務(wù)人員參加財稅培訓(xùn)) 借：應(yīng)付職工薪酬—職工教育經(jīng)費 ? ? ? ?應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額)(一般納稅人支出職工教育經(jīng)費時，取得專票可按規(guī)定抵扣進項稅額) ? ? ? ?貸：銀行存款/現(xiàn)金/其他應(yīng)收款(備用金)等 第二種處理：“支出”時才計提，計提是按照收益對象計入當(dāng)期損益或相關(guān)資本成本，在企業(yè)所得稅稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)范圍內(nèi)，就不存在納稅調(diào)整，“應(yīng)付職工薪酬——職工教育經(jīng)費”科目不存在余額，具體會計分錄： 支出時(比如財務(wù)人員參加財稅培訓(xùn))的會計分錄 借：管理費用——職工教育經(jīng)費 ? ? ? ?銷售費用——職工教育經(jīng)費 ? ? ? ?生產(chǎn)成本(制造費用)——職工教育經(jīng)費 ? ? ? ?研發(fā)支出——職工教育經(jīng)費 ? ? ? ?貸：應(yīng)付職工薪酬——職工教育經(jīng)費(支出多少計提多少) 借：應(yīng)付職工薪酬—職工教育經(jīng)費 ? ? ? ?應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額)(一般納稅人支出職工教育經(jīng)費時，取得專票可按規(guī)定抵扣進項稅額) ? ? ? ?貸：銀行存款/現(xiàn)金/其他應(yīng)收款(備用金)等