免費(fèi)問答

一、賬核對(duì)方法 1.賬證核對(duì)：核對(duì)原始憑證、記賬憑證與賬簿記錄中的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，檢查其內(nèi)容、數(shù)量、金額是否相符以及會(huì)計(jì)科目是否正確。根據(jù)業(yè)務(wù)量的大小，可以逐筆核對(duì)，也可以抽查核對(duì)。如有差錯(cuò)，應(yīng)逐步查對(duì)到最初的依據(jù)，直至查出差錯(cuò)的原因。 2.賬賬核對(duì)：核對(duì)不同賬簿之間記錄的相應(yīng)內(nèi)容是否一致，確保賬賬相符。檢查總分類賬戶的記錄是否有差錯(cuò)，例如通過編制試算平衡表進(jìn)行檢查。檢查總分類賬戶與所屬明細(xì)分類賬戶之間的記錄是否有差錯(cuò)，可以通過編制明細(xì)分類賬本期發(fā)生額及余額明細(xì)表或財(cái)產(chǎn)物資的收發(fā)結(jié)存表與總分類賬戶核對(duì)。 3.賬實(shí)核對(duì)：核對(duì)各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)、物資、債權(quán)、債務(wù)等賬面余額與實(shí)際庫存或?qū)嶋H存在數(shù)額是否相符。這包括現(xiàn)金日記賬賬面余額與庫存現(xiàn)金數(shù)額是否相符，銀行存款日記賬賬面余額與銀行對(duì)賬單的余額是否相符，各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資明細(xì)賬賬面余額與財(cái)產(chǎn)物資的實(shí)有數(shù)額是否相符，有關(guān)債權(quán)、債務(wù)明細(xì)賬賬面余額與對(duì)方單位的賬面記錄是否相符等。 二、銀行日記賬和對(duì)賬單的核對(duì)（賬實(shí)核對(duì)） 銀行存款日記賬與銀行對(duì)賬單的核對(duì)確實(shí)屬于賬實(shí)核對(duì)。這是因?yàn)殂y行對(duì)賬單并不是本企業(yè)內(nèi)部的賬簿，只有本企業(yè)內(nèi)部的總賬、明細(xì)賬、備查賬簿等之間的核對(duì)才能稱為賬賬核對(duì)。 核對(duì)銀行日記賬和對(duì)賬單時(shí)，應(yīng)詳細(xì)檢查本單位銀行存款日記賬，力求正確與完整，然后與銀行對(duì)賬單逐筆核對(duì)。對(duì)于雙方一致的記錄，一般劃對(duì)號(hào)以作標(biāo)記，無標(biāo)記的則應(yīng)查明原因?？赡艿脑虬ㄆ髽I(yè)開戶銀行不止一家，收付款串項(xiàng)記錄，或者由于會(huì)計(jì)人員或銀行經(jīng)辦人員失誤等。