問(wèn)題已解決

請(qǐng)問(wèn)公司向客戶提供服務(wù)的同時(shí)贈(zèng)送產(chǎn)品,贈(zèng)送的產(chǎn)品需要繳納增值稅嗎?

84784974| 提問(wèn)時(shí)間:05/16 18:40
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耿老師
金牌答疑老師
職稱:中級(jí)會(huì)計(jì)師
你好,贈(zèng)品是自己生產(chǎn)的還是外購(gòu)的?
05/16 18:40
84784974
05/16 19:21
贈(zèng)品是外購(gòu)的?
耿老師
05/16 19:41
你好!**外購(gòu)產(chǎn)品用于贈(zèng)送,需要視同銷售繳納增值稅**。 根據(jù)《增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》的規(guī)定,企業(yè)將外購(gòu)的貨物無(wú)償贈(zèng)送他人時(shí),應(yīng)當(dāng)視同銷售行為,依法計(jì)繳增值稅。具體來(lái)說(shuō),這種情況下的增值稅處理如下: - **視同銷售的計(jì)算**:增值稅視同銷售的銷售額可以依據(jù)納稅人最近時(shí)期同類貨物的平均銷售價(jià)格、其他納稅人最近時(shí)期同類貨物的平均銷售價(jià)格來(lái)確定。在實(shí)務(wù)中,通常是按照外購(gòu)貨物發(fā)票上的不含稅金額或?qū)嶋H支付的不含稅價(jià)款來(lái)確定。 - **進(jìn)項(xiàng)稅額的處理**:如果企業(yè)有相關(guān)進(jìn)項(xiàng)發(fā)票,可以抵扣相應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額。但如果這些產(chǎn)品是用于集體福利,如員工福利等,則不需要視同銷售繳納增值稅,此時(shí)如果有進(jìn)項(xiàng)發(fā)票,需要做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。 此外,從企業(yè)所得稅的角度來(lái)看,企業(yè)將外購(gòu)的貨物無(wú)償贈(zèng)送他人也應(yīng)視同銷售確認(rèn)收入并結(jié)轉(zhuǎn)成本,這可能會(huì)影響企業(yè)的應(yīng)納稅所得額。 綜上所述,當(dāng)企業(yè)外購(gòu)產(chǎn)品用于贈(zèng)送時(shí),確實(shí)需要視同銷售并繳納增值稅,同時(shí)還需考慮相關(guān)的所得稅處理。在實(shí)際操作中,建議咨詢專業(yè)的稅務(wù)顧問(wèn)或直接聯(lián)系稅務(wù)機(jī)關(guān),以確保符合稅法規(guī)定,避免可能的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
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