問(wèn)題已解決

外購(gòu)的貨物用于集體福利，在增值稅上不需要視同銷(xiāo)售，在所得稅上需要視同銷(xiāo)售，這部分收入是不是屬于稅會(huì)差異?需要在匯算清繳時(shí)調(diào)增?

84785042| 提問(wèn)時(shí)間：05/16 16:41
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廖君老師
金牌答疑老師
職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,高級(jí)會(huì)計(jì)師,律師從業(yè)資格,稅務(wù)師,中級(jí)經(jīng)濟(jì)師
您好，不是的，集體福利不用處理，稅會(huì)沒(méi)有差異
05/16 16:44
84785042
05/16 16:48
國(guó)稅函2008第828號(hào)，第二條說(shuō)這屬于視同銷(xiāo)售確定收入
廖君老師
05/16 16:54
您好，確實(shí)有這個(gè)，我們按購(gòu)入時(shí)的價(jià)格確定銷(xiāo)售收入，又結(jié)轉(zhuǎn)成本，對(duì)利潤(rùn)沒(méi)有影響，在收入那個(gè)表增加，成本那個(gè)表也增加金額 《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第二十五條企業(yè)發(fā)生非貨幣性資產(chǎn)交換，以及將貨物、財(cái)產(chǎn)、勞務(wù)用于捐贈(zèng)、償債、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利或者利潤(rùn)分配等用途的，應(yīng)當(dāng)視同銷(xiāo)售貨物、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)或者提供勞務(wù)，但國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門(mén)另有規(guī)定的除外。 　　首先注意這句話：“屬于外購(gòu)的資產(chǎn)，可按購(gòu)入時(shí)的價(jià)格確定銷(xiāo)售收入?！?/div>
84785042
05/16 16:56
老師，是不是匯算表需要分別填收入和成本，只是不用調(diào)增?
廖君老師
05/16 17:01
您好，是的，最終是不調(diào)增的，收入和成本費(fèi)用那個(gè)表要填數(shù)
84785042
05/16 17:02
好的，麻煩老師寫(xiě)一下，外購(gòu)貨物用于集體福利的分錄吧。
廖君老師
05/16 17:03
您好，?好的，這個(gè)取得專用發(fā)票也不能抵扣哦 借：管理費(fèi)用-福利費(fèi)? ?貸：應(yīng)付職工薪酬-福利費(fèi) 借：應(yīng)付職工薪酬-福利費(fèi)? ?貸：銀行
84785042
05/16 17:04
明白了，謝謝
廖君老師
05/16 17:08
?親愛(ài)的朋友，您太客氣了，祝您每天開(kāi)心！ ?希望以上回復(fù)能幫助您， 感謝善良好心的您給我一個(gè)五星好評(píng)~
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