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問題已解決
老師，請問下公司的原因給已離職的員工漏交了社保，工資里面也扣了個人部分，員工自己補(bǔ)交了，標(biāo)準(zhǔn)還是以前的雙倍，那支付給這個離職員工的個人社保部分是怎么記賬呢？可以記營業(yè)外支出，然后匯算做納稅調(diào)整嗎？
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您好，只有單倍部分記入營業(yè)外支出，不是從工資里扣了一部分么，公司部分因為沒有交這個記營業(yè)外支出，要納稅調(diào)增的，因為這部分就沒有交沒有實際支出
05/16 07:40
84785027 
05/16 07:41
扣的那部分以前的會計沒有掛往來，直接沖減社保的
廖君老師 
05/16 07:41
哦哦，那再沖減個人部分回來，這樣營業(yè)外支出就少一些了
84785027
05/16 07:42
交社保的時候全部記管理費(fèi)用，扣個人的時候沖減管理費(fèi)用
84785027
05/16 07:42
怎么沖減呢
廖君老師
05/16 07:43
您好，這個不對的，個人部分是從工資里扣下來的，您看下面完整的分錄
一、計提工資時 （社保計提：單位的計提，個人的不計提。）
1、計提工資
借：××費(fèi)用（管理/銷售等）-工資 （應(yīng)發(fā)工資-個稅系統(tǒng)申報數(shù)據(jù)）
貸：應(yīng)付職工薪酬——工資
2、計提社保（企業(yè)部分）
借：××費(fèi)用（管理/銷售等）-社保和公積金
貸：應(yīng)付職工薪酬——社保（單位）
二、發(fā)放工資時
1、發(fā)放工資
借：應(yīng)付職工薪酬——工資
貸：其他應(yīng)收款-社保（個人部分）
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個人所得稅
銀行存款
2、上交杜保
借：應(yīng)付職工薪酬——社保（企業(yè)部分）
其他應(yīng)收款-社保（個人部分）
貸：銀行存款
3、上交個人所得稅
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個人所得稅
貸：銀行存款
84785027
05/16 07:51
是不對的，但是之前的會計這么做了，現(xiàn)在就是這筆支出應(yīng)該怎么做好點(diǎn)
廖君老師
05/16 07:54
您好，以前都是錯的，現(xiàn)在不如也悄悄地跟以前一樣調(diào)整到管理費(fèi)用-社保算了，裹在一起，外人也看不出來，以后還是用正確的分錄
84785027
05/16 08:03
如果不在乎交稅的話就可以全部記到營業(yè)外支出可以吧
廖君老師
05/16 08:06
您好，是的，我也是這么理解的
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