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問題已解決
A公司2X17年年初付出賬面價值5000萬元，公允價值5200萬元的資產(chǎn)取得B公司80%的股權(quán)，成為B公司的控股股東。合并日B公司的可辨認凈資產(chǎn)賬面價值6000萬元（資產(chǎn)7000萬元，負債1000萬元，股本為4500萬元，資本公積為1500萬元）。B公司可辨認凈資產(chǎn)的公允價值等于賬面價值。2X17年，B公司實現(xiàn)凈利潤700萬元，宣告并發(fā)放現(xiàn)金股利200萬元，沒有其他涉及股東權(quán)益變動的業(yè)務(wù)，不考慮稅的影響，若有合并商譽運用部分商譽法。 （1）如果A與B為同一控制下企業(yè)合并，不考慮其他因素，基于權(quán)益法調(diào)整，請做2X17年末合并報表中的有關(guān)調(diào)整抵消分錄。 （2）如果A與B為同一控制下企業(yè)合并，不考慮其他因素，基于成本法，請做2X17年末合并報表中的有關(guān)調(diào)整抵消分錄。
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答
你好，請稍等一下，稍后給你具體解析
05/14 21:25
84785024 
05/14 21:26
好的，盡量快點
84785024
05/14 21:33
老師，好了不
沈潔老師 
05/14 21:39
（1）同一控制下企業(yè)合并?
? ? ? ? ?2017年初個別報表長投=6000*80%=4800
? ? ? ? ?調(diào)整分錄：
? ? ? ? 借：長期股權(quán)投資560
? ? ? ? 貸：投資收益560
? ?
? ? ? ? 借：投資收益160
? ? ? ? 貸：長期股權(quán)投資收益160
? ? ? ?抵銷：
? ? ? ?借：股本4500
? ? ? ? ? ? ? 資本公積 1500
? ? ? ? ? ? ? 未分配利潤500
? ? ? ?貸：長期股權(quán)投資5200
? ? ? ? ? ? ? 少數(shù)股東權(quán)益1300
? ? ? 借：投資收益560
? ? ? ? ? ? ?少數(shù)股東權(quán)益140
? ? ? 貸：向股東股東分配股利200
? ? ? ? ? ? ?年末未分配利潤500
?（2）非同一控制下企業(yè)合并
? ? ?2017年初個別報表長投=5200萬元，合并商譽=5200-6000*80%=400萬元
借：長期股權(quán)投資560
? ? ? ? 貸：投資收益560
? ?
? ? ? ? 借：投資收益160
? ? ? ? 貸：長期股權(quán)投資收益160
? ? ? ?抵銷：
? ? ? ?借：股本4500
? ? ? ? ? ? ? 資本公積 1500
? ? ? ? ? ? ? 未分配利潤500
? ? ? ? ? ? ? 商譽400
? ? ? ?貸：長期股權(quán)投資5600
? ? ? ? ? ? ? 少數(shù)股東權(quán)益1300
? ? ? 借：投資收益560
? ? ? ? ? ? ?少數(shù)股東權(quán)益140
? ? ? 貸：向股東股東分配股利200
? ? ? ? ? ? ?年末未分配利潤500
84785024
05/14 22:01
老師，你發(fā)的1哪個是權(quán)益法哪個是成本法啊
84785024
05/14 22:08
老師，在嗎
沈潔老師
05/14 22:18
你好，（1）是同一控制下企業(yè)合并，權(quán)益法下調(diào)整，（2）是非同控，成本法下的調(diào)整
84785024
05/14 22:26
同一控制下的成本法呢
沈潔老師
05/14 22:32
你好，題目沒有要求同控成本法，而且合并報表就我給的兩個步驟，權(quán)益法和成本法只是說法不一樣而已
84785024
05/14 22:33
如果A與B為同一控制下企業(yè)合并，不考慮其他因素，基于成本法，請做2X17年末合并報表中的有關(guān)調(diào)整抵消分錄。這個呀
沈潔老師
05/14 22:46
抱歉，我把第二問看成非同控了，稍等一下
84785024
05/14 22:47
好的好的
沈潔老師
05/14 23:04
同學你好，非常抱歉，以我學習多年的知識體系，同控成本法合并我確實沒有涉及到，現(xiàn)在查資料也沒有那么快，高會和注會可能還是有一點區(qū)別，所以只能等我查下資料先，抱歉
84785024
05/14 23:18
好的好的
沈潔老師
05/14 23:20
非常感謝親愛的同學，愿意等我查資料
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