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10.甲公司2×21年6月6日購入一批庫存商品，成本為300萬元。2※21年12月31日，該批庫薦商品尚未對(duì)外出售，其可變現(xiàn)凈值為260萬元。2x22年甲公司將該批商品全部對(duì)外出售。甲公司2×21年和2×22年度的利潤總額分別為3000萬元和3500萬元。甲公司適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，且以后期間不會(huì)改變。不考慮其他因素，下列會(huì)計(jì)處理中正確的有（ )。 2×21年12月31日甲公司應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)10萬元 B2×21年度甲公司應(yīng)確認(rèn)應(yīng)交所得稅760萬元 、C.2×22年度甲公司應(yīng)確認(rèn)應(yīng)交所得稅875萬元
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冉老師
金牌答疑老師
職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師,上市公司全盤賬務(wù)核算及分析
你好，同學(xué)
21年存貨跌價(jià)準(zhǔn)備300-260=40
遞延所得稅資產(chǎn)40×25%=10
應(yīng)交所得稅＝（3000+40）×25%=760
22年遞延所得稅資產(chǎn)沖回10
應(yīng)交所得稅（3500-40）×25%=865
選擇AB
05/12 20:39
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