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銷售退回分錄怎么寫?做相反分錄還是原分錄不變(把數額改為負數)?

84784971| 提問時間:05/12 16:28
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黃陸壹老師
金牌答疑老師
職稱:中級會計師,初級會計師
銷售退回的會計分錄,需要根據具體情況來決定是寫相反分錄還是原分錄但數額改為負數。 一般來說,如果企業(yè)已經確認了銷售收入,并且發(fā)生了銷售退回,那么需要沖減退回當月的銷售收入和銷售成本。此時,會計分錄應該是相反的,即沖減原來的銷售收入和銷售成本。具體的會計分錄如下: 沖減銷售收入: 借:應收賬款(紅字/負數) 貸:主營業(yè)務收入(紅字/負數) 應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)(紅字/負數) 沖減銷售成本: 借:主營業(yè)務成本(紅字/負數) 貸:庫存商品(紅字/負數) 但是,如果銷售退回發(fā)生在銷售收入尚未確認的情況下,那么會計分錄就相對簡單一些。此時,只需要將退回的商品重新入庫,并沖減發(fā)出商品的成本即可。具體的會計分錄如下: 借:庫存商品 貸:發(fā)出商品 如果發(fā)出商品時已經發(fā)生了納稅義務,還需要沖減相應的應交稅費。具體的會計分錄如下: 借:應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)(紅字/負數) 貸:銀行存款等(紅字/負數)
05/12 16:29
84784971
05/12 17:24
老師,我意思是做借貸相反的分錄
黃陸壹老師
05/12 17:40
借:應收賬款(紅字/負數) 貸:主營業(yè)務收入(紅字/負數) 應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)(紅字/負數) 沖減銷售成本: 借:主營業(yè)務成本(紅字/負數) 貸:庫存商品(紅字/負數)
黃陸壹老師
05/12 17:40
同學好,以上就是跟借貸相反分錄是一樣的。
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