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老師，房地產(chǎn)公司匯算清繳，特定業(yè)務納稅調(diào)整明細表22—26行怎么計算呢？
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22.第22行“（一）房地產(chǎn)企業(yè)銷售未完工開發(fā)產(chǎn)品特定業(yè)務計算的納稅調(diào)整額”：填報房地產(chǎn)企業(yè)銷售未完工開發(fā)產(chǎn)品取得銷售收入，按稅收規(guī)定計算的納稅調(diào)整額。第1列“稅收金額”填報第24行第1列減去第25行第1列的余額；第2列“納稅調(diào)整金額”等于第1列“稅收金額”。
23.第23行“1.銷售未完工產(chǎn)品的收入”：第1列“稅收金額”填報房地產(chǎn)企業(yè)銷售未完工開發(fā)產(chǎn)品，會計核算未進行收入確認的銷售收入金額。
24.第24行“2.銷售未完工產(chǎn)品預計毛利額”：第1列“稅收金額”填報房地產(chǎn)企業(yè)銷售未完工產(chǎn)品取得的銷售收入按稅收規(guī)定預計計稅毛利率計算的金額；第2列“納稅調(diào)整金額”等于第1列“稅收金額”。
25.第25行“3.實際發(fā)生的稅金及附加、土地增值稅”：第1列“稅收金額”填報房地產(chǎn)企業(yè)銷售未完工產(chǎn)品實際發(fā)生的稅金及附加、土地增值稅，且在會計核算中未計入當期損益的金額；第2列“納稅調(diào)整金額”等于第1列“稅收金額”。
26.第26行“（二）房地產(chǎn)企業(yè)銷售的未完工產(chǎn)品轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品特定業(yè)務計算的納稅調(diào)整額”：填報房地產(chǎn)企業(yè)銷售的未完工產(chǎn)品轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品，按稅收規(guī)定計算的納稅調(diào)整額。第1列“稅收金額”填報第28行第1列減去第29行第1列的余額；第2列“納稅調(diào)整金額”等于第1列“稅收金額”
05/11 11:45
84784958 
05/11 12:27
是不是簡單來說就是
22填當年預收，
23填當年預繳增值稅，
24填當年預繳土地增值稅以及附加稅
樸老師 
05/11 12:27
同學你好
對的
是這樣
84784958
05/11 12:31
謝謝老師，我先試著算一下
樸老師
05/11 12:37
好的
你算算看看吧
84784958
05/11 12:49
下面開票收入27，28，29，什么時候填正數(shù)什么時候填負數(shù)呢？
樸老師
05/11 12:51
27.第27行“1.銷售未完工產(chǎn)品轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品確認的銷售收入”：第1列“稅收金額”填報房地產(chǎn)企業(yè)銷售的未完工產(chǎn)品，此前年度已按預計毛利額征收所得稅，本年度結(jié)轉(zhuǎn)為完工產(chǎn)品，會計上符合收入確認條件，當年會計核算確認的銷售收入金額。
28.第28行“2.轉(zhuǎn)回的銷售未完工產(chǎn)品預計毛利額”：第1列“稅收金額”填報房地產(chǎn)企業(yè)銷售的未完工產(chǎn)品，此前年度已按預計毛利額征收所得稅，本年結(jié)轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品，會計核算確認為銷售收入，轉(zhuǎn)回原按稅收規(guī)定預計計稅毛利率計算的金額；第2列“納稅調(diào)整金額”等于第1列“稅收金額”。
29.第29行“3.轉(zhuǎn)回實際發(fā)生的稅金及附加、土地增值稅”：填報房地產(chǎn)企業(yè)銷售的未完工產(chǎn)品結(jié)轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品后，會計核算確認為銷售收入，同時將對應實際發(fā)生的稅金及附加、土地增值稅轉(zhuǎn)入當期損益的金額；第2列“納稅調(diào)整金額”等于第1列“稅收金額”。
84784958
05/11 12:53
看不懂，俗話理解怎么講
樸老師
05/11 12:59
稅收金額是可以稅前扣除的金額
84784958
05/11 16:17
毛利額按什么來算？
樸老師
05/11 16:20
同學你好
收入減去成本費用
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