免費問答

未完工銷售收入應(yīng)稅所得計算與預(yù)計毛利率 根據(jù)31號文第九條規(guī)定，企業(yè)銷售未完工開發(fā)產(chǎn)品取得的收入，應(yīng)先按預(yù)計計稅毛利率分季（或月）計算出預(yù)計毛利額，計入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額。 關(guān)于計稅毛利率的確認(rèn)，按照31號文第八條規(guī)定執(zhí)行： 1）開發(fā)項目位于省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市人民政府所在地城市城區(qū)和郊區(qū)的，不得低于15％。 2）開發(fā)項目位于地及地級市城區(qū)及郊區(qū)的，不得低于10%。 3）開發(fā)項目位于其他地區(qū)的，不得低于5%。 4）屬于經(jīng)濟(jì)適用房、限價房和危改房的，不得低于3%。 未完工銷售收入以房企核算的不含增值稅的預(yù)收賬款按項目所規(guī)定的計稅毛利率計算出預(yù)計毛利額后，扣除這部分預(yù)收賬款所實際預(yù)繳了的城建稅、附加稅和土地增值稅后的余額確認(rèn)為當(dāng)期需調(diào)整的應(yīng)稅所得（即當(dāng)期應(yīng)納稅調(diào)整金額=未完工銷售收入（不含稅）*計稅毛利率-實際繳納的城建稅、附加稅和土地增值稅）。

然后這個視同銷售，你看一下是什么原因的，是贈送的還是什么。