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老師好，例如我們公司今年購進了100萬的資產(chǎn)，報稅時一次性計提折舊，按正常折舊年限是5年，那是不是就產(chǎn)生稅會差異，假如按正常折舊我們今年應該計提的所得稅是 借：所得稅費用200萬，貸：應交稅費-所得稅200萬，但是因為報稅時一次性折舊，那分錄是不是要調(diào)整成這樣： 借：所得稅費用 200萬 貸：應交稅費-所得稅180萬，貸：遞延所得稅負債 20萬？這個分錄有問題嗎
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你好； 會的； 你按月折舊； 稅務上一次性稅前扣除； 就是會產(chǎn)生遞延所得稅的??
05/10 09:33
84784971 
05/10 09:36
我知道會產(chǎn)生遞延所得稅，現(xiàn)在是想問分錄怎么做，整個下來所得稅這筆分錄怎么做
84784971
05/10 09:40
老師你沒抓住重點啊，我打了這么長一段字我已經(jīng)知道肯定會產(chǎn)生稅會差異，想問的是分錄有沒有問題，分錄怎么做
meizi老師 
05/10 09:40
你好；?
賬務處理如下：
1、在購入當月時：
借：固定資產(chǎn)
應交稅費-應交增值稅-進項稅
貸：銀行存款
2、到次月時：
（1）計提折舊
借：管理費用
貸：累計折舊
（2）確認遞延所得稅負債
借：所得稅費用
貸：遞延所得稅負債-
84784971
05/10 09:52
假如固定資產(chǎn)24萬，月計提2萬，假如本月我按正常計提需要交的所得稅是，借:所得稅費用 50萬，貸:應交稅費-所得稅50萬，但是報稅一次性計入費用，那我正確的分錄是不是應該借:所得稅費用50，貸:應交稅費-所得稅45.5，貸:遞延所得稅負債5.5，是這樣嗎
meizi老師
05/10 09:53
你好； 是的； 是這樣來考慮的?
84784971
05/10 09:57
也就是說所得稅費用這個科目的50萬是沒有變，變的是把 應交稅費-所得稅這個科目的50萬拆成兩個科目？一不是實際應交的45.5萬，一部分是稅會差異的5.5萬？
meizi老師
05/10 09:58
你好； 是的； 要遞延所得稅負債了??
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