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實(shí)務(wù)
問(wèn)題已解決
老師，剛接手一個(gè)賬，上個(gè)月有一筆預(yù)收賬款，之前會(huì)計(jì)說(shuō)不知道是什么款，就都給轉(zhuǎn)到庫(kù)存現(xiàn)金記到備用金里面了，我現(xiàn)在要轉(zhuǎn)出來(lái)，應(yīng)為之前已經(jīng)建立了預(yù)收賬款科目也有發(fā)生額，我得通過(guò)預(yù)收賬款科目呀，之前咨詢的老師告訴我這樣做分錄，但是我感覺不對(duì)呢 收到錢賬上的分錄 借：庫(kù)存現(xiàn)金 5000 貸：銀行存款 5000 現(xiàn)在改正 借：銀行存款5000 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 5000 借：銀行存款5000 貸：預(yù)收賬款5000 這么做我怎么覺得，銀行存款對(duì)不上呢，本身紅沖回來(lái)就是原先的金額了，在借一個(gè)5000元，不多了嗎？
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借：庫(kù)存現(xiàn)金 5000
貸：銀行存款 5000
這個(gè)分錄是錯(cuò)誤的，因?yàn)樗硎緩你y行存款中取出5000元放入庫(kù)存現(xiàn)金，但實(shí)際上并沒有發(fā)生這樣的資金流動(dòng)。
正確的做法是，首先沖銷之前錯(cuò)誤的庫(kù)存現(xiàn)金分錄（假設(shè)那筆錢最初是從客戶那里收到的現(xiàn)金，而不是從銀行取出）：
借：庫(kù)存現(xiàn)金 5000（紅字或負(fù)數(shù)）
貸：預(yù)收賬款 5000（紅字或負(fù)數(shù)）
由于您實(shí)際上是將這5000元現(xiàn)金收入記錄為了預(yù)收賬款，現(xiàn)在需要將其重新分類到預(yù)收賬款科目下：
借：庫(kù)存現(xiàn)金 5000
貸：預(yù)收賬款 5000
因此，完整的更正分錄應(yīng)該是：
1. 沖銷錯(cuò)誤的庫(kù)存現(xiàn)金分錄（使用紅字或負(fù)數(shù)）
借：庫(kù)存現(xiàn)金 5000（紅字或負(fù)數(shù)）
貸：預(yù)收賬款 5000（紅字或負(fù)數(shù)）
2. 將庫(kù)存現(xiàn)金中的5000元正確分類到預(yù)收賬款
借：庫(kù)存現(xiàn)金 5000
貸：預(yù)收賬款 5000
05/06 14:13
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