00:10:00
問題已解決
老師，固定資產(chǎn)折舊轉回遞延所行稅負債通俗的講是啥意思，為什么會減少所得稅費用
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答
同學你好
固定資產(chǎn)折舊轉回遞延所得稅負債，在通俗意義上可以理解為：當公司因為某種原因（如固定資產(chǎn)加速折舊或評估增值等）在當前會計期間少交了所得稅，但根據(jù)稅法規(guī)定，在未來會計期間需要多交這部分所得稅時，公司會在當前會計期間確認一個遞延所得稅負債。這相當于公司先“借”了稅局的稅，以后需要還回去。
為什么這會減少所得稅費用呢？這主要是因為會計和稅法在確認損益時存在時間性差異。例如，公司按照會計準則進行折舊，導致當期應納稅所得額減少，從而少交了所得稅。但根據(jù)稅法規(guī)定，這部分折舊可能在未來期間需要被“追回”，即在未來期間需要多交所得稅。因此，在當前會計期間，公司需要確認一個遞延所得稅負債，以反映這種未來需要多交稅的情況。由于這部分負債的存在，實際上減少了當期的所得稅費用，因為公司未來需要支付的稅款被提前計入了負債中。
05/06 10:11
84785033 
05/06 10:16
謝謝老師，那請問可抵扣暫時性差異是調(diào)整還是調(diào)減
樸老師 
05/06 10:21
可抵扣暫時性差異通常會導致納稅調(diào)增。具體來說，當資產(chǎn)的賬面價值小于其計稅基礎，或者負債的賬面價值大于其計稅基礎時，會產(chǎn)生可抵扣暫時性差異。這種差異意味著在未來期間，按照稅法規(guī)定可以少交稅，從而減少未來的應納稅所得額。
在會計處理上，當可抵扣暫時性差異發(fā)生時，需要確認遞延所得稅資產(chǎn)，這會導致會計利潤減少，從而需要進行納稅調(diào)增。相反，當可抵扣暫時性差異轉回時，即資產(chǎn)的賬面價值大于其計稅基礎，或者負債的賬面價值小于其計稅基礎時，會導致納稅調(diào)減。
84785033
05/06 10:27
老師，納稅調(diào)增怎么會導致利潤減少呢？不是在利潤總額的基礎上調(diào)整，不是增加了么？
樸老師
05/06 10:31
調(diào)增是不能稅前扣除然后就要多交稅
84785033
05/06 10:34
那調(diào)增會導致會計利潤增加的吧
樸老師
05/06 10:40
同學你好
不是利潤增加
是應納稅所得額增加
84785033
05/06 11:28
老師，可抵扣暫時性差異調(diào)增，應納稅暫時性差異調(diào)減么
樸老師
05/06 11:33
可抵扣暫時性差異并不總是調(diào)增，而應納稅暫時性差異也并不總是調(diào)減。
可抵扣暫時性差異是指在確定未來收回資產(chǎn)或清償負債期間的應納稅所得額時，將導致產(chǎn)生可抵扣金額的暫時性差異。這通常發(fā)生在資產(chǎn)的賬面價值小于其計稅基礎，或者負債的賬面價值大于其計稅基礎的情況下。當期增加的可抵扣暫時性差異，在當期納稅調(diào)整時應該加上；同理，當期減少的可抵扣暫時性差異，在當期納稅調(diào)整時應該減去。
應納稅暫時性差異則是指在確定未來收回資產(chǎn)或清償負債期間的應納稅所得額時，將導致產(chǎn)生應稅金額的暫時性差異。這通常發(fā)生在資產(chǎn)的賬面價值大于其計稅基礎，或者負債的賬面價值小于其計稅基礎的情況下。當期增加的應納稅暫時性差異，在當期納稅調(diào)整時應該減去；同理，當期減少的應納稅暫時性差異，在當期納稅調(diào)整時應該加上。
因此，可抵扣暫時性差異和應納稅暫時性差異的調(diào)整取決于具體情況，包括資產(chǎn)或負債的賬面價值和計稅基礎之間的差異，以及這些差異的變化情況。在進行納稅調(diào)整時，需要根據(jù)具體情況進行計算和確定
閱讀 1552
描述你的問題，直接向老師提問
198
意見反饋
