問(wèn)題已解決

某居民企業(yè)2021年境內(nèi)應(yīng)納稅所得額500萬(wàn)元，其在甲國(guó)非獨(dú)立納稅的分支機(jī)構(gòu)發(fā)生虧損600萬(wàn)元，則該分支機(jī)構(gòu)可以無(wú)限期向后結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)的虧損額為（　?。┤f(wàn)元。 A．0 B．600 C．500 D．100

84784957| 提問(wèn)時(shí)間：04/29 17:14
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朱飛飛老師
金牌答疑老師
職稱：中級(jí)會(huì)計(jì)師
C本題是“境內(nèi)所得＜｜境外虧損｜”的情況，因此要將境外虧損拆分為兩個(gè)部分，相當(dāng)于境內(nèi)所得的部分（500萬(wàn)元）是企業(yè)的非實(shí)際虧損額，可以無(wú)限期向后結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)，超過(guò)境內(nèi)所得的部分（600-500=100萬(wàn)元），只能在我國(guó)企業(yè)所得稅法規(guī)定的補(bǔ)虧期內(nèi)結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)。
04/29 17:14
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