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問(wèn)題已解決
境內(nèi)外所得加總為正，境外分支機(jī)構(gòu)的非實(shí)際虧損額可無(wú)限期向后結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ) 加總為負(fù)數(shù)時(shí)，境外分支機(jī)構(gòu)虧損額超過(guò)企業(yè)盈利部分為實(shí)際虧損額 向后結(jié)轉(zhuǎn)5年彌補(bǔ)，未超過(guò)企業(yè)盈利部分的非實(shí)際虧損額可無(wú)限期向后結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)？有點(diǎn)繞，老師能舉個(gè)例子并說(shuō)明下原因
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同學(xué)你好，舉個(gè)例子。
境內(nèi)盈利100萬(wàn)，境外虧損500萬(wàn)，實(shí)際虧損400萬(wàn)。
將境外拆分為100萬(wàn)和400萬(wàn)，400萬(wàn)5年，100萬(wàn)無(wú)限期。
03/09 11:17
84784994 
03/09 11:20
為什么100是無(wú)限，400是5年呢
木木老師 
03/09 11:32
因?yàn)?00萬(wàn)是實(shí)際虧損，就是企業(yè)整體虧損，這個(gè)就按照所得稅的稅法規(guī)定，5年彌補(bǔ)。
境外分支機(jī)構(gòu)還有100萬(wàn)元的虧損，這個(gè)可以理解為鼓勵(lì)企業(yè)去境外投資，轉(zhuǎn)境外的錢(qián)，回國(guó)再繳稅，所以允許無(wú)限彌補(bǔ)。
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