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老師，您好！我們是生產(chǎn)企業(yè)，外購一批貨物出口了，現(xiàn)在不能辦理出口退稅，之前的進(jìn)項稅已經(jīng)抵扣了，那我們現(xiàn)在要怎樣做賬呢？出口的時候開的普票稅率是0的
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你好，不能輸出口退稅就視同內(nèi)銷處理，之前進(jìn)項已經(jīng)抵扣了不用處理，將這一筆出口的貨物折算成人民幣，以含稅價計算銷項稅額，在增值稅申報表申報即可，賬務(wù)處理：
借：主營業(yè)務(wù)收入-外銷
貸：主營業(yè)務(wù)收入-內(nèi)銷（外銷金額/1+增值稅稅率）
應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-銷項稅額（內(nèi)銷金額*增值稅稅率）
04/29 15:13
84785034 
04/29 15:23
不是銷售免稅，進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)入成本嗎
沈潔老師 
04/29 15:26
你好，抱歉啊，按照外貿(mào)企業(yè)出口的流程了，那直接就將原來抵扣的進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)至主營業(yè)務(wù)成本即可，但：主營業(yè)務(wù)成本 貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出）
84785034
04/29 15:27
生產(chǎn)企業(yè)是怎樣處理的呢
84785034
04/29 15:28
就是進(jìn)項稅轉(zhuǎn)入成本嗎？
沈潔老師
04/29 15:28
你好，
直接就將原來抵扣的進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)至主營業(yè)務(wù)成本即可，
借：主營業(yè)務(wù)成本?
貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出）
84785034
04/29 15:32
好的，謝謝！
沈潔老師
04/29 15:34
客氣了，相互學(xué)習(xí)，祝你工作順利
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