免費(fèi)問答

1、應(yīng)扣繳的企業(yè)所得稅=150/1.06*20%*25%=7.08萬(wàn) 增值稅=150/1.06*0.06=8.49萬(wàn) 城建稅=8.49*7%=0.59萬(wàn) 教育費(fèi)附加=8.49*3%=0.25萬(wàn) 地方教育費(fèi)附加=8.49*2%=0.17萬(wàn) 2、殘疾人工資納稅調(diào)減50萬(wàn)，職工福利費(fèi)扣除限額=1500*14%=210萬(wàn)，實(shí)際發(fā)生額=250萬(wàn)，納稅調(diào)增40萬(wàn)，工會(huì)經(jīng)費(fèi)扣除限額=1500*2%=30萬(wàn)，實(shí)際發(fā)生35萬(wàn)，納稅調(diào)增5萬(wàn)，職工教育經(jīng)費(fèi)扣除限額=1500*8%=120萬(wàn)，本年發(fā)生100萬(wàn)，上年有未扣除5萬(wàn)，納稅調(diào)減5萬(wàn)。企業(yè)為投資者或者職工支付的商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)，不得扣除納稅調(diào)增10萬(wàn) 合計(jì)納稅調(diào)增=-50+40+5-5+10=0 3、廣告費(fèi)扣除限額=(5500+360)*30%=1758萬(wàn) 實(shí)際發(fā)生640萬(wàn)，不需要納稅調(diào)整。非廣告性質(zhì)的贊助支出50萬(wàn)元不得稅前扣除，納稅調(diào)增50萬(wàn) 業(yè)務(wù)招待費(fèi)限額1=72*0.6=43.2萬(wàn) 業(yè)務(wù)招待費(fèi)限額2=(5500+360)*5/1000=29.3萬(wàn) 取限額低的，可以扣除29.3萬(wàn)，納稅調(diào)增=72-29.3=42.7萬(wàn) 合計(jì)調(diào)增=50+42.7=92.7萬(wàn) 4、研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除100萬(wàn)，納稅調(diào)減100萬(wàn) 5、直接捐贈(zèng)20萬(wàn)不得扣除，剩余120萬(wàn)捐贈(zèng)限額內(nèi)扣除 會(huì)計(jì)利潤(rùn)=5500+360+300-2800-300-210-420-550-900-180+120=920萬(wàn) 捐贈(zèng)扣除限額=920*12%=110.4萬(wàn) 納稅調(diào)增=120-110.6=9.4萬(wàn) 合計(jì)納稅調(diào)增=20+9.4=29.4萬(wàn) 6、可以抵免的應(yīng)納所得稅額=300/1.13×10%=26.55 從事符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目所得，自項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入所屬納稅年度起，實(shí)行3免3減半征收企業(yè)所得稅，可以免稅的所得額=30-22=8萬(wàn) 應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額 8 萬(wàn)元 7、應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額 10 萬(wàn)元 8.應(yīng)納稅所得額=920+92.7-100+29.4-8-10=924.1萬(wàn) 應(yīng)納所得稅=924.1*25%-26.55=204.48萬(wàn)