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企業(yè)購買期貨發(fā)生平倉損失是屬于債權(quán)性投資損失還是權(quán)益性投資損失還是二者都不是？ 期貨投資損失允許稅前扣除嗎？
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您好，期貨是要和現(xiàn)貨結(jié)合的，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是現(xiàn)貨交割時(shí)，你能準(zhǔn)確提供現(xiàn)貨期貨的交易明細(xì)時(shí)投資損失允許稅前扣除
04/23 19:58
84785007 
04/23 20:10
沒有發(fā)生實(shí)物交割，增值稅應(yīng)該是不征稅的。企業(yè)所得稅允許扣除損失嗎？
小愛老師 
04/23 20:13
您好，沒有現(xiàn)貨交割就屬于投機(jī)行為，增值稅按6%，損失金額較大時(shí)是不允許扣除的，因?yàn)榉刹辉试S企業(yè)投機(jī)的
84785007
04/23 20:15
這個(gè)期貨交易必須是生產(chǎn)經(jīng)營過程中產(chǎn)生的損失。這意味著企業(yè)的期貨交易行為應(yīng)當(dāng)與其生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)相關(guān)，而非純粹的投機(jī)行為。如果企業(yè)將期貨作為套期保值工具來規(guī)避價(jià)格波動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)，那么其產(chǎn)生的虧損通?？梢栽诙惽傲兄В坏绻髽I(yè)將期貨作為交易性金融資產(chǎn)進(jìn)行短期買賣獲利，則其虧損可能無法享受稅前扣除待遇。我這么理解對(duì)嗎？
小愛老師
04/23 20:19
您好，你理解的完全正確
84785007
04/23 20:23
有文件依據(jù)嗎？還是只是個(gè)人理解
小愛老師
04/23 20:30
《國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅一般納稅人期貨交易有關(guān)增值稅問題的通知》(國稅函〔2005〕1060號(hào))
84785007
04/23 21:08
這個(gè)文里也沒有說這件事啊
小愛老師
04/23 21:35
我單位也遇到和你們一樣的業(yè)務(wù)，我們咨詢過期貨方面的專家
84785007
04/24 08:20
我們購買期貨在所得稅填報(bào)105030投資收益調(diào)整明細(xì)表時(shí)，這個(gè)期貨投資是填哪個(gè)項(xiàng)目？有交易性金融資產(chǎn)，可供出售金融資產(chǎn)，持有至到期投資，衍生工具，交易性金融負(fù)債，長(zhǎng)期股權(quán)投資，短期投資，長(zhǎng)期債券投資和其他共九類。
小愛老師
04/24 08:31
您好，一般填報(bào)交易性金融資產(chǎn)或短期投資
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