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企業(yè)資金檢查審計需要關注哪些要點?

84785035| 提問時間:04/22 16:38
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宋生老師
金牌答疑老師
職稱:注冊稅務師/中級會計師
1.專項資金審計:檢查專項資金項目計劃的下達、執(zhí)行情況,確保資金嚴格按照批準的計劃實施,沒有擅自調整項目建設地點、單位、內容、規(guī)模等問題。 2.資金分配與使用:審查專項資金的分配、撥付和使用是否合規(guī),有無挪用、濫用等不當行為。 3.現(xiàn)金交易比例:關注企業(yè)的現(xiàn)金交易比例是否異常高,以及是否與行業(yè)常用的結算模式不同。 4.庫存現(xiàn)金規(guī)模:評估庫存現(xiàn)金規(guī)模是否明顯超過業(yè)務周轉所需的資金。 5.銀行賬戶管理:檢查銀行賬戶開立數(shù)量是否與企業(yè)實際業(yè)務規(guī)模相匹配,以及是否有在無經營業(yè)務地區(qū)開立的賬戶。 6.資金存放:確認企業(yè)資金是否存放于管理層或員工個人賬戶中。 7.銀行對賬單:要求企業(yè)提供銀行對賬單,檢查是否存在長期或大量銀行未達賬項。 8.資金流動:分析貨幣資金收支金額與現(xiàn)金流量表是否匹配,查找異常流動。 9.內部控制:評估企業(yè)資金管理的內部控制體系是否健全,包括現(xiàn)金管理、銀行存款管理、資金預算管理等。
04/22 16:40
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