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企業(yè)所得稅年度匯算清繳時，職工薪酬的稅收金額和賬面金額是否一樣，取決于賬載金額是否符合“合理工資薪金”的定義。 賬載金額是指實際計提并計入成本費用的金額。稅收金額是指在計算企業(yè)所得稅時，賬載金額中允許稅前扣除的部分。如果賬載金額符合“合理工資薪金”的定義，那么二者相等；否則，稅收金額會小于賬載金額。 匯算清繳職工薪酬的稅收金額填寫時，需要根據(jù)工資薪金支出、職工福利費支出、工會經(jīng)費支出、職工教育經(jīng)費支出等科目的本期累計貸方發(fā)生額進行計算，并根據(jù)相關(guān)稅務(wù)規(guī)定進行調(diào)整。