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實(shí)務(wù)
問(wèn)題已解決
分公司在賬務(wù)處理和稅務(wù)申報(bào)上跟一般的公司有什么區(qū)別？
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問(wèn)，隨時(shí)問(wèn)隨時(shí)答
廖君老師
金牌答疑老師
職稱(chēng)：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,高級(jí)會(huì)計(jì)師,律師從業(yè)資格,稅務(wù)師,中級(jí)經(jīng)濟(jì)師
您好，分公司是獨(dú)立核算自負(fù)盈虧的話，跟一般公司賬務(wù)和稅務(wù)處理沒(méi)有差別，統(tǒng)負(fù)盈虧就是和總公司匯總申報(bào)所得稅，
總分公司所得稅匯總申報(bào)怎么做
1總公司應(yīng)將分公司的收入成本匯總計(jì)算，填報(bào)在種公司《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月(季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（A類(lèi))》相應(yīng)欄次.
2∶根據(jù)稅法要求，分公司的分?jǐn)偙壤凑丈夏甓雀鞣止镜臓I(yíng)業(yè)收入、職工薪酬和資產(chǎn)總額三個(gè)因素計(jì)算。
3︰總公司在預(yù)繳申報(bào)時(shí)，除需要報(bào)送《預(yù)繳申報(bào)表主表》和A202000《企業(yè)所得稅匯總納稅分支機(jī)構(gòu)所得稅分配表》外，還要報(bào)送:總公司本季度財(cái)務(wù)報(bào)表和分公司財(cái)務(wù)報(bào)表。
4:總公司預(yù)繳申報(bào)后，要取得加蓋主管稅務(wù)機(jī)關(guān)受理專(zhuān)用章的A202000《企業(yè)所得稅匯總納稅分支機(jī)構(gòu)所得稅分配表》，將復(fù)印件分別交分公司
分公司的操作為，
1、分公司根據(jù)甲公司分配的所得稅額，填報(bào)《預(yù)繳申報(bào)表主表》，向各自主管稅務(wù)機(jī)關(guān)做預(yù)繳申報(bào)，注意:分公司只需要填寫(xiě)第30行、第32行、第33行三行。
2、分公司將取得的加蓋甲公司主管稅務(wù)機(jī)關(guān)受理專(zhuān)用章的A202000《企業(yè)所得稅匯總納稅分支機(jī)構(gòu)所得稅分配表》復(fù)印件，隨同分公司的《預(yù)繳申報(bào)表主表》向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送。
04/19 09:10
84785028 
04/19 09:42
可不可以這樣理解：
1.若分公司不是獨(dú)立核算，自負(fù)盈虧，只需要在期末將財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)給總公司，由總公司進(jìn)行統(tǒng)一的財(cái)務(wù)報(bào)表及企業(yè)所得稅申報(bào)。分公司只要申報(bào)除了企業(yè)所得稅之外的稅種申報(bào)
2.若分公司是獨(dú)立核算，自負(fù)盈虧，就跟一般的小微企業(yè)一樣做賬并進(jìn)行申報(bào)就行了，不用給總公司發(fā)報(bào)表進(jìn)行統(tǒng)一申報(bào)
廖君老師 
04/19 09:45
您好，1點(diǎn)不對(duì)，總公司分配后，分公司還是要在當(dāng)?shù)厣陥?bào)所得稅
84785028
04/19 10:08
老師，您說(shuō)的是非立核算，自負(fù)盈虧的分公司么？如果稅務(wù)局沒(méi)給核定企業(yè)所得稅，是不是就不用申報(bào)了？
廖君老師
04/19 10:12
您好，是這么理解，但那是稅務(wù)局漏了，我們要自已跟稅務(wù)局申請(qǐng)?jiān)黾拥?。我朋友公司賣(mài)金子的，稅務(wù)局還沒(méi)有認(rèn)定消費(fèi)稅，沒(méi)交稅務(wù)局還怪他不專(zhuān)業(yè)
84785028
04/19 10:23
非立核算，自負(fù)盈虧的分公司在賬務(wù)處理上可以按照一般的小微企業(yè)一樣做賬并進(jìn)行申報(bào)就行了，那享受的政策跟正常的小微企業(yè)一樣么，像是六稅兩費(fèi)，稅收減免之類(lèi)的。
廖君老師
04/19 10:24
您好，這個(gè)不行的，
分公司(無(wú)論是否獨(dú)立核算)不具有法人資格,不是所得稅納稅人,不能單獨(dú)享受小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。只能將其從業(yè)人員、應(yīng)納稅所得額和資產(chǎn)總額指標(biāo)匯總到總機(jī)構(gòu)(法人),整體判斷是否可以享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。 因此,應(yīng)將公司總部和所有分公司合在一起計(jì)算,如合并計(jì)算的從業(yè)人數(shù)、資產(chǎn)總額、年度應(yīng)納稅所得額指標(biāo)符合規(guī)定,可享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。只有單獨(dú)一個(gè)分公司指標(biāo)符合要求,不能享受該優(yōu)惠?
84785028
04/19 10:35
老師，是不是可以這樣理解：獨(dú)立核算，自負(fù)盈虧的分公司，如果總分公司數(shù)據(jù)相加仍然符合小微企業(yè)的話，那么就可以享受小微企業(yè)的所有政策（包括企業(yè)所得稅減免），如果不符合就不能享受
廖君老師
04/19 10:39
您好，可以這么理解的，所得稅的5%要匯總申報(bào)才可以
都開(kāi)了分公司，所以總公司也不能享受小微企業(yè)優(yōu)惠政策，都是按25%交，除非是匯總申報(bào)所得稅，才有可能享受小微企業(yè)優(yōu)惠政策
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